Проводки по взаимозачету
У Единственного участника -генерального директора ООО имеется задолженность перед Компанией по договору процентного займа в сумме 5995 т. р. и проценты в сумме 318 т. р. Он принял Решение внести вклад в имущество общества в сумме 6320 т. р. и произвести взаимозачет по договору процентного займа и Решения о внесении вклада в имущество ООО. Скажите пожалуйста как правильно сделать проводки по данной операции.
Дата: 09.12.2025 09:03
3
Оставьте отзыв о нашем сервисе
Нам важно знать ваше мнение. Оставьте отзыв о нашем сервисе
Здравствуйте, Ольга
Закрытие долга по займу путем взноса учредителя в уставный капитал или путем зачета встречных требований является допустимым.
Обоснование:
Внесение учредителем денежных средств в уставный капитал общества является способом увеличения уставного капитала и не может рассматриваться как погашение займа, выданного обществом учредителю. Это два разных по своей правовой природе обязательства.
Однако, если учредитель имеет задолженность перед обществом по договору займа, а также является участником этого общества, то долг по займу может быть погашен путем зачета встречных требований. Для этого должны быть соблюдены следующие условия:
Наступление срока исполнения обязательств:
Долг по займу должен быть возвращен.
Однородность требований:
Оба обязательства возврат должны быть денежными.
Заявление о зачете:
Для прекращения обязательств зачетом достаточно заявления одной стороны. Также стороны могут оформить прекращение взаимных обязательств заключением двустороннего соглашения.
В бухгалтерском учете общества погашение займа путем зачета будет отражено следующим образом:
При зачете в счет вклада в имущество:
Дебет счета 66 (67) "Расчеты по краткосрочным (долгосрочным) кредитам и займам"
Кредит счета 75 "Расчеты с учредителями" (субсчет "Расчеты по вкладам в имущество")
Анна Пузачева, Долг за учредителем числится на сч. 58.03 (предоставленные займы), а не на 66 счете. Принято Решение о взносе суммы долга по займу на сч. 83 (дополнительный капитал). У меня не получается закрыть правильно эти счета
Дт 58 Кт 51 получен займ
Дт 83 Кт 58 зачет
Сальдо по сч. 83 получается дебетовое, а так не должно быть.
Ольга, Действительно, я учла не выданные займы, а полученные.
В этом случае порядок действий будет следующий:
Дт 10 / Кт 75 - вклад в имущество предприятия
Дт 75 / Кт 58 - взаимозачет задолженности
Дт 91.1/Кт 83 - дооценка добавочного капитала.