Учёт расходов при открытие ИП, перенос убытков
Открываю ИП. УСН доходы - расходы. Вложений более трех млн. рублей. хочу понять как мне включать в расходы покупку оборудования, здание, материалы для работы, для того, чтоб уменьшить налог..... частями или сразу. Если сразу, то соответственно к концу года при расчете налога я получу убыток. Как в дальнейшем я могу этот убыток переносить на следующие налоговые периоды. Хотелось бы с прмером. Я понимаю так, что если за 2025 я заработала 500 т. р а расход 3000000, убыток 2,5 мл. р. с 500 т. р я оплачу 1%. Как в 2026 году мне учитывать этот убыток. Я так понимаю, что включить в расходы я смогу и уплаченный налог 1%, за 2025г и 2,5 млн. р. полученный убыток в 2025 г. Подскадите пожалуйста. Совсем запуталась.
Дата: 20.02.2025 18:23
Нам важно знать ваше мнение. Оставьте отзыв о нашем сервисе
Здравствуйте, Екатерина
Расходы на приобретение ОС в период применения УСН должны отражаться в последний день отчетного (налогового) периода, в котором произошло последним по времени одно из событий:
- оплата (завершение оплаты) ОС (подп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ);
- ввод ОС в эксплуатацию (подп. 1 п. 3 ст. 346.16 НК РФ).
Согласно п. 2 ст. 346.18 НК РФ в случае, если объектом налогообложения при УСН являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов.
Если по итогам отчетного (налогового) периода сумма расходов превышает сумму доходов, то применительно к этому отчетному (налоговому) периоду налоговая база принимается равной нулю (второй абзац п. 2 ст. 346.18 НК РФ).
При этом, если по итогам налогового периода расходы налогоплательщика, определяемые в соответствии со ст. 346.16 НК РФ, превысили доходы, определяемые в соответствии со ст. 346.15 НК РФ, для целей УСН полученная разница именуется убытком.
Так как доходы ИП меньше расходов, то в декларации будут отражены убытки, которые ИП вправе перенести на будущие налоговые периоды в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток. Убыток, не перенесенный на следующий год, может быть перенесен целиком или частично на любой год из последующих девяти лет (п. 7 ст. 346.18 НК РФ).
Не понятно, только общие фразы, хотелось бы конкретней. Я купила здание, оборудование, провела свет, воду, отопление общей стоимостью 2 5 млн. рублеей. как мне эту сумму включить в расходы, всю? Или частично? Если я это купила в марте, то для исчисления налоговой базы, принимаю к расходам на 31 марта?
Екатерина , При УСН днем признания расходов является день оплаты этих расходов. Это значит - что если вы уже оплатили свои 3 млн рублей - вы эти расходы приняли. В отношении основных средств - я указала выше (либо день оплаты).
Либо день принятия основного средства к учету - вводу в эксплуатацию. То есть в вашем случае вы в любом случае все расходы принимаете текущим годом. И раз у вас получается убыток - смело переносите его на последующие периоды.
Анна Пузачева, Спасибо)))