Заполнение отчёта 6-НДФЛ
Добрый день! Подскажите, пожалуйста, как корректно заполнить строки 160-166 Раздела 2 отчёта 6-НДФЛ.
По всем справкам 2-ндфл собрала сумму дохода, вычетов, налоговую базу и исчисленный налог, возврат налога. В том числе есть сверхнормативные суточные в размере 3611500р. Правильно ли я понимаю, что строка 140 должна быть больше строки 160 на 469495р. (3611500*13%)?
Или могут быть ещё суммы, на которые будет расхождение?
Дата: 14.02.2025 08:42
3
Оставьте отзыв о нашем сервисе
Нам важно знать ваше мнение. Оставьте отзыв о нашем сервисе
Здравствуйте, Анна
Корректно, значит указать весь налог в строке.
Строка 160 - налог, удержанный с 1 января по 31 декабря, с разбивкой по периодам удержания в 4 кв., а именно:
строка 161 - НДФЛ, удержанный с 1 по 22 октября
строка 162 - НДФЛ, удержанный с 23 по 31 октября
строка 163 - НДФЛ, удержанный с 1 по 22 ноября
строка 164 - НДФЛ, удержанный с 23 по 30 ноября
строка 165 - НДФЛ, удержанный с 1 по 22 декабря
строка 166 - НДФЛ, удержанный с 23 по 31 декабря
Согласно пункта 28 приказа ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@ "Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения…», 9) в строке 140 - общая по всем физическим лицам сумма исчисленного налога нарастающим итогом с начала налогового периода.
А потому, да правильно понимаете, что строка 140 должна быть больше строки 160 на указанную Вами сумму налога на дохода физических лиц.
Может еще быть расхождение, налог в строке 160 может не совпадать с суммой НДФЛ в строке 140, например, если были доходы в натуральной форме, с которых не удержан налог.
Также строка 160 в 6-НДФЛ за 2024 г. должна быть равна сумме строк 161 - 166 в 6-НДФЛ за 2024 г. и строки 160 в 6-НДФЛ за 9 месяцев по той же ставке налога и КБК.
Анатолий Панфилов, Тогда подскажите пожалуйста:
По сводной таблице справок 2-ндфл получается:
Стр. 140 189486605,00
В этом случае строка 160 должна равняться 189486605-469495(НДФЛ с сверхлимитных суточных) = 189017110?
По регистрам у меня собирается 189571005. Можно ли это как-то выровнять? И играет ли роль строка 190 в размере 394297?
Анна , На первый вопрос ответ: Да, Вам же не принципиально, чтобы было именно 13% в строке. Вы же учитываете иные показатели, а потому в строе 160 просто сумма налога - общая по всем физическим лицам сумма исчисленного налога нарастающим итогом с начала налогового периода.
В строке 190 расчета 6-НДФЛ налоговый агент указывает возвращенную сумму налога, которую вернул физлицам с начала года (пп. 22 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Если перерасчет налога, то смотрите Письмо ФНС России от 05.06.2024 N ЗГ-2-11/8468.