Строка 170 превышает исчисленный НДС.
Консультация
По условиям договора с первой отгрузки в 4 квартале 2023 НДС с авансов восстановлен частично. (Получены авансы в размере 1600 руб. Отгрузка на 1080 руб в т. ч. НДС 180 руб По договору аванс к зачету/восстановлению рассчитывается пропорционально, т. е. с суммы 360, в т. ч. НДС 60 руб.)В книгу покупок встает НДС не 180 руб, а 60). В 1 квартале 2024 получен аванс 900 руб. Отгрузка на сумму 1020 руб., договор расторгается,. При заполнении декларации строка 170 превышает исчисленный налог. Прилетело требование,
При каких условиях строка 170 может превышать исчисленный налог, если может? Как поступить: подать уточненки по 4 и 1 кварталам?
Дата: 13.06.2024 17:58
Консультации онлайнв чате и по телефону
Оставьте отзыв о нашем сервисе
Нам важно знать ваше мнение. Оставьте отзыв о нашем сервисе
Здравствуйте, Ирина
Расскажите, пожалуйста, по датам и суммам - когда поступил аванс, когда произошла отгрузка.
Ольга Овсянникова, 1. Почему у вас на аванс выписана позже 5 дней после поступления денежных средств? НДС 133,33
2. В момент отгрузки вы должны восстановить 133.33. С отгрузки начислить полностью. По итогу у вас будет в к книге продаж 2 записи, одна на аванс, вторая на продажу. И одна запись в книге покупок на сумму восстановления.
3. В 1 кв аванс 150, начислили. В момент отгрузки восстановили 150, и начислили полностью с реализации. И то же самое в книге покупок восстановление и 2 записи в книге продаж: на аванс в течение не более 5 дней после аванса и реализация.
В строке 170 как раз отражается сумма налога, исчисленная ранее с авансов от покупателей и подлежащая вычету при зачете данных авансов в текущем налоговом периоде. При этом очевидно, что мы не можем предъявить к вычету больше «авансового» НДС, чем мы ранее заплатили.
Ольга Овсянникова, К сожалению своих ответов на Ваши вопросы я не вижу.
А Вы так и не ответили на мои вопросы.
Ирина, Авансы 24.10.23 800 руб, 14.11.23 800 руб. - выписаны счет-фактуры на аванс
Отгрузка 12.12.2023 на сумму 1080 руб. нлс 180 руб, в зачет с авансов взяли только 60 руб.
Аванс 18.01.24 900 руб.
Отгрузка 29.03.24 1020
В 4 квартале с авансов в строке 170 стоит не 180 руб., а 60
В 1 квартале в 170 строке вся сумма с учетом 4 квартала 120+170= 290
Вот и получается превышение
Ирина, Не правильно вас поняла, это был второй аванс 14.11
Аванс на 1600, отгрузка на 1080
НДС восстанавливаем с 1080
1й квартал:
Аванс 900, отгрузка 1020
Восстанавливаем остаток с прошлого года 520 + часть с этого года 500.
У вас осталась переплата от клиента 500р. Вы восстановите НДС с них, когда вернете им переплату.
Книга продаж 4кв
КВО
02 800
02 800
01 1080
книга покупок
КВО
22 800
22 280
книга продаж 1кв
КВО
02 2500
01 2100
книга покупок 1кв
КВО
22 520
22 500
итого восстановлено: 2100
остаток: 400
Ольга Овсянникова, Здравствуйте!
По условию договора аванс в зачет берется пропорционально сумме выполненных работ, что составляет 360 руб, в т. ч. НДС 60 руб. В зачет в 170 строке был зачтен аванс, именно 60 руб.
Как должно быть, отлично знаю, но с такими договорами не встречалась, потому и спрашиваю в первом своем сообщении:
При каких условиях строка 170 может превышать исчисленный налог, если может? Как поступить: подать уточненки по 4 и 1 кварталам?