Счет-фактура на аванс
Добрый день. Нужно помочь разобраться с авансовыми счетами-фактурами. Нужны ли корректировки и как их провести.
Дата: 14.05.2023 15:23
Консультации онлайнв чате и по телефону
Оставьте отзыв о нашем сервисе
Нам важно знать ваше мнение. Оставьте отзыв о нашем сервисе
Здравствуйте, Анжела
У покупателя в бухучете при перечислении аванса должны быть следующие проводки:
Дт 60 Кт 51 — аванс перечислен поставщику;
Дт 68 Кт 76 — НДС с «выданного» аванса принят к вычету. Полученный «авансовый» счет-фактуру зафиксируйте в книге покупок.
После перечисления предоплаты вы получите от поставщика «авансовый» счет-фактуру. На его основании у вас есть право принять налог к вычету. Принять «авансовую» фактуру к вычету можно только в том квартале, в котором её получили. Перенести ее на будущее нельзя. В момент получения товара поставщик передаст вам «отгрузочный» счет-фактуру. В этот момент принятый ранее к вычету «авансовый» НДС нужно восстановить, а к вычету принять уже «отгрузочный» налог. Восстановление НДС происходит по алгоритму:
• строим проводку Дт 76/60 Кт 68 на сумму восстанавливаемого НДС;
• в книге продаж фиксируем «авансовый» счет-фактуру;
В бухучете покупателя в момент отгрузки строим следующие проводки:
Дт 10/41… Кт 60 — оприходованы ТМЦ;
Дт 19 Кт 60 — выделен НДС из стоимости ТМЦ;
Дт 68.2 Кт 19 — НДС принят к возмещению;
Дт 60.01 Кт 60.02 — зачтен аванс поставщику;
Дт 76 Кт 68.2 — восстановлен НДС с предоплаты.
Поставщик может вернуть аванс. В таком случае его нужно восстановить в том периоде, в котором были возвращены деньги. В учете стройте следующие проводки:
Дт 51 Кт 60 — возвращена предоплата от поставщика;
Дт 76 Кт 68.2 — восстановлен НДС с предоплаты.
Это отражение в общем порядке.
В вашем случае:
То, что ставки НДС на аванс были разными, а вы на это не обратили внимание - в любом случае необходимо сдать уточненную декларацию.
Но, если вдруг вы аванс рассчитали из меньшего значения ставки, что тогда означает, что вы на возмещение заявили меньшую сумму и тогда это не страшно.
Но вот если вы расчет произвели из большего значения ставки, то тогда вам необходимо подать уточненную декларацию точно, во избежание сложностей.