Как Арендодателю-ИП УСН документально оформить компенсацию за использованную арендаторами электроэнергию?
Здравствуйте! ИП на УСН "Доход" 6%, деятельность-сдача в аренду торговых павильонов (некапитальные постройки) другим ИП. Оплата за аренду производится только со счетов ИП на счет ИП.
За электроэнергию сейчас Арендодатель платит сам, счетчик на ИП, оплата производится по выставленным ТНС Энерго счетам.
Как оформить ежемесячные компенсации от арендаторов на оплату электроэнергии? (составлять Акт, прописывать в договоре и пр.). Счетчики Арендодатель планирует установить на каждый торговый павильон, чтобы видеть ежемесячный расход.
С уважением, Анна
Дата: 28.03.2023 14:19
10
Консультации онлайнв чате и по телефону
Оставьте отзыв о нашем сервисе
Нам важно знать ваше мнение. Оставьте отзыв о нашем сервисе
Здравствуйте, Анна
УСН доход 6% означает, что ИП не учитывает расходы и затраты для налогооблажения.
Ва можете затраты на электроэнергию включить в стоимость арендной платы, соответсвенно прописать это в договоре, либо составить дополнительное соглашение к уже заключённому договору, все зависит от условий вашего договора, что в нем прописано, и на каких услрвиях он заключен, а именно как часто ИП может увеличить размер арендной платы.
Стоимость электроэнергии указать приблизительно, если ИП получает авансовый платёж, либо включать фактическое количество потребленной энергии за прошедший месяц. Здесь нет четких законодательных требований, это регулируется условиями договора.
Нужно прописать в договоре аренды или составить дополнительное соглашение к договору аренды, что арендная плата состоит из двух частей, постоянной и переменной. Постоянная часть - это непосредственно аренда, переменная часть - за электроэнергию (или еще другие коммунальные услуги). Поскольку в договоре мы не можем указать точную стоимость электроэнергии, можно указать способ расчета. Например, Вы можете стоимость электроэнергии, оплаченной Вами, делить пропорционально арендуемым площадям и прибавлять 6% (поскольку Вы с сумм, полученных от арендатора, заплатите налог УСН 6%):
Стоимость электроэнергии = (Стоимость электроэнергии по документу энергоснабжающей организации) / 1200 м2 * 28 м2 / 94%.
В примере 1200 м2 - общая площадь, которую Вы допустим сдаете в аренду, 28м2 - площадь конкретного арендатора, 94% - это увеличение стоимости на 6%.
По документам: арендатору Вы выставляете счет, акт и прикладываете заверенную Вашей подписью (и если есть - печатью) копию документа от энергоснабжающей организации (акта, УПД или счета-фактуры).
Наталья Дерябина, У арендодателя установлены счетчики для каждого павильона. Энергоснабжающей организации они неинтересны, т. к. к участку идет один, зарегистрированный на ИП, по нему и идет оплата и контроль. Но таким образом у Арендодателя есть четкое понимание, сколько тратит каждый павильон. Можно ли в Акте оказанных услуг по аренде (оформляется ежемесячный акт по каждому арендатору) добавить строки, где указывать начальные/конечные показания счетчика и расчет компенсации, исходя из стоимости эл. энергии, указанной в счете арендодателя? Или нужен отдельный счет и отдельный акт?
И если, например, стоимость округлить, т. е. взять с арендатора не 3415 руб., а 3500 руб., не будет ли это нарушением?
Анна, Если у каждого арендатора стоят свои счетчики, то Вы можете в счете и акте сделать двумя строчками аренду и электроэнергию. Только нужно всё это прописать в договоре или доп. соглашении, что расчет за электроэнергию производится по фактическому потреблению, тариф за 1 Квт = ХХХ. По поводу округлений - наверное не получится, потому что в договоре Вы округления как сможете прописать?
Наталья, Да, тогда округлять не будем.
В Акте, я так понимаю, будут строки:
1. аренда: сумма
2. компенсация электричества: сумма
В нижней части Акта Расчет:
-показание счетчика на начало
-показание счетчика на конец
потребленное кол-во x тариф (тариф из счета Арендодателя)
А как тогда обозначить 6 %, которые арендодатель заплатит с компенсации?
Анна, Добрый день. Я бы в верхней части таблицей сделала:
аренда - 50м2 - ставка 600р. - итого 30000
компенсация затрат по эл/эн - 40кВт - 2,50 - 1000
Итого по акту 31000, НДС не облагается.
А 6% сразу в ставку можно включить, и в договоре аренды (доп. соглашении) эту ставку прописать, и приписку сделать, что ставка устанавливается с учетом надбавки на налог УСН.
А показания счетчика да, можно в нижней части акта.
Наталья Дерябина, Спасибо!
Наталья Дерябина, Добрый вечер, а возможно ли именно сумму, которую арендатор заплатит с компенсации, увеличить на 6%?
И можно ли как-то это обосновать?
Анна, Возможно. Обосновать необходимостью заплатить налог с этой суммы. Прописать в договоре.
Наталья Дерябина, Ясно, спасибо!