Отражение в 6-НДФЛ зачета излишне удержанного НДФЛ
В июне сотруднику были выплачены отпускные, в отпуске он заболевает больничный с конца июня по начало июля. Мы делаем сторно отпускных. И в отчете 6-ндфл за полугодие я показываю излишне удержанный ндфл по строке 180. В июле мы ему зачитываем сумму больничного и ндфл с больничного в счет этой переплаты и часть зарплаты. Что мне теперь делать со строкой 180 в расчете 6-ндфл за полугодие эту сумму оставить или убрать? и нужно ли заполнять как-то строки 170 и 190 раздела 2 6-ндфл за 9 мес? или лучше вообще не показывать эту информацию? как избежать претензий и вопросов со стороны налоговой?
Дата: 21.10.2022 13:26
Консультации онлайнв чате и по телефону
Оставьте отзыв о нашем сервисе
Нам важно знать ваше мнение. Оставьте отзыв о нашем сервисе
Здравствуйте, Ксения
Излишне удержанный налог ранее был отражен в Разделе 2 Расчета, а также указан в форме 6-НДФЛ отчетного периода по строке 070 «Сумма удержанного налога». Заполнение строки 090 убедит налоговую инспекцию не ждать от налогового агента уплаты текущего налога. Таким образом, налоговый агент показывает, что налог был удержан излишне и возвращен физлицу. Данная логика важна, поскольку Контрольными соотношениями ФНС предусмотрела, что если разность строк 070 и 090 окажется больше суммы, отраженной в качестве уплаченной в Карточке расчетов с бюджетом налогового агента, налоговая инспекция посчитает, что НДФЛ перечислен в бюджет не полностью. Следовательно, налоговый агент получит требование представить пояснения на предмет неполной уплаты налога в бюджет.
Ольга Овсянникова, Т. е как я поняла из вашего ответа нужно в расчете за 9 месяцев заполнить строку 190, где указать сумму зачтенного налога. А нужно ли при этом указывать что-то в 1 разделе в строках 030? Если фактически мы этот ндфл не перечисляли на расчетный счет работника?
Ксения, В разделе 1 вы показываете текущие расчёты за отчётный период (последние 3 мес) , поэтому нет, здесь ничего не отражаем
Ольга Овсянникова, А в 1 разделе обязательства об уплате налога мы показываем полные суммы или с учетом зачтенного налога?
Ксения, За вычетом зачтенного налога
Ольга Овсянникова, А в отчете за 9 мес мы показываем во втором разделе по строке 180 излишне удержанный налог, который показали в отчете за полугодие или нет?