Корректировка налоговой отчетности
Юр лицо на ОСНО, основным видом экономической деятельности является реализация сельскохозяйственной продукции, вывезенной в таможенной процедуре экспорта. Выпущена декларация на товар, с контрактной стоимостью к 80000 $. 16.06.20 г. реализован товар нерезиденту РФ, вывезенный в таможенной процедуре экспорта. Юр. Лицом 13.06.20 г. в Таможенные органы подана заявка на рассмотрение изменения контрактной стоимости экспортного товара в декларации, в сторону уменьшения (Основание- дополнительное соглашение к контракту с клиентом(нерезидентом РФ), подписанное с обеих сторон. Клиенту предоставлена скидка 500 $). 25.07.2020 г. за второй квартал 2020 г. сдана НД по НДС, где заявлена реализация на сумму 80 000 $ с комплектом документов для подтверждения ставки НДС 0 %. 20.07.20 г. получен удовлетворительный ответ от Таможенных органов и перевыпущена корректировочная ТД, с уменьшенной контрактной стоимостью - 75500 $.
Вопрос : Как отразить корректировку изменение контрактной стоимости товара в налоговой декларации по НДС за 2 кв? Или в 3 квартале? Доп листом к книге покупок сторнированной выручки или ещё как то?
Дата: 08.09.2020 15:58
Консультации онлайнв чате и по телефону
Оставьте отзыв о нашем сервисе
Нам важно знать ваше мнение. Оставьте отзыв о нашем сервисе
Ошибки в декларации по НДС
Добрый день! Очень нужна Ваша помощь, первый раз сдала декларацию по НДС. А в мае нашла ошибки: 1. УПД от 21.04 на сумму 2400 (ндс 400) попала в книгу покупок за первый квартал, проведена 21.03.
2. Также найдены 2 УПД от 24.03 на сумму 2270 (ндс 378,33) и вторая на сумму 1043 (ндс 173,84), они не оплачены и в первый квартал не попали. Подскажите, что можно сделать, чтобы избежать корректирующей (опасаюсь выездной проверки). Спасибо.
Светлана, 1. УПД от 21.04 на сумму 2400 (ндс 400) попала в книгу покупок за первый квартал, проведена 21.03.
Она была оплачена 21.03?
Не переживайте, у вас ошибки не критичные, но их нужно исправить. Если 1 упд была оплачена, запросите у контрагента счёт-фактуру на аванс, создайте корректировочную декларацию, в книгу покупок она попадет с кодом 02. Налога к доплате не выйдет, санкций и проверок не будет.
2. Отразите эти покупки началом апреля, чтоб они попали во второй квартал.
Ольга Овсянникова, Ольга Владимировна, да, она была оплачена 21.03. Корректировочную декларацию ее же надо отправлять в налоговую, верно?
Светлана, Да, номер корректировки на титульном листе 1
Еще один момент, отличающий уточненную декларацию по НДС, — указание в ней признака актуальности в разделах 8 и 9. Код актуальности в уточненной декларации по НДС имеет 2 значения (пп. 46.2, 48.2 Порядка заполнения, утвержденного приказом ФНС России от 29.10.14 № ММВ-7-3/558@)
0 — если в исходном варианте декларации разделы 8, 9 не заполнялись или в них вносятся изменения;
1 — если эти разделы не требуют корректировки данных. В вашем случае в книге покупок ставите 0
В соответствии с п. 41.7 Порядка по строкам 090 раздела 4 Декларации по НДС отражаются соответствующие коды операций согласно приложению N 1 к настоящему Порядку. По строкам 110 по каждому коду операции отражаются соответствующие суммы, на которые корректируется налоговая база (в случае уменьшения цены реализованных товаров (работ, услуг)) по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым ранее документально была подтверждена. Отражение производится в декларации, представляемой за налоговый период, в котором налогоплательщиком признано такое увеличение (уменьшение) цены реализованных товаров (работ, услуг).
Составляете корректировочную счёт-фактуру датой подписания допсоглашения. В данном случае за квартал, в котором произошло подписание дополнительного соглашения об изменении цены в общую декларацию включается раздел 4 с заполнением строки 090 с кодом 1010448 (Корректировка налоговой базы (из-за увеличения или уменьшения цены реализованных товаров (работ, услуг) по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым ранее подтверждена) и строка 110 на сумма корректировки цены.