Счет-фактура на авансовый платеж

Я - продавец. 29.06 была оплата на 400 000 от покупателя. 30.06 была выставлена УПД (реализация услуг). По акту сверки остаток в пользу покупателя 387 000. По просьбе покупателя выставлена сч-ф на авансовый платеж. Мы выставили сч-ф на 400 000 от 29.06. Они просят переделать на 387 000. Правомерна ли их просьба?

Дата: 27.07.2020 16:51

В консультации принимали участие

Ответы экспертов

Здравствуйте, Ольга

Моментом определения налоговой базы для целей исчисления НДС является либо день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав, либо день оплаты частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав – пункт 1 статьи 167 НК РФ. Если поступает предоплата, а потом происходит отгрузка товара, то момент определения налоговый базы возникает и в первом и во втором случае – пункт 14 статьи 167 НК РФ. Счет-фактура должен быть выставлен не позднее пяти дней со дня отгрузки товаров или со дня получения оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав – пункт 3 статьи 168 НК РФ.

В вашем случае, вы выставляете счёт-фактуру на аванс на основании платежного поручения, а зачёт в книге покупок делаете на сумму отгрузки.  
Покупатель отражает у себя в книге покупок счёт-фактуру на 400000, счёт-фактуру на покупку , а в книге продаж на сумму покупки восстанавливает НДС.

  • 2020-07-27 17:51:58
  • В ответе ошибка?

В соответствии с п. 1 ст. 167 НК РФ моментом определения налоговой базы по НДС является одна из более ранних дат: оплаты или отгрузки.

Оплата произошла 29.06.2020. На эту сумму Вы должны выставить счет-фактуру на аванс на 400 тыс. На 387 тыс. у Вас нет платежного документа, значит на эту сумму нет основания выставлять счет-фактуру на аванс (п 5.1 ст. 169 НК РФ)

30.06.2020 произошла отгрузка. Выставлен обычный счет-фактура. Часть авансового НДС им закрылась. У покупателя это отражается аналогично, только на входной НДС.

  • 2020-07-27 17:53:58
  • В ответе ошибка?
Оставьте отзыв о нашем сервисе

Нам важно знать ваше мнение. Оставьте отзыв о нашем сервисе

Ваше имя
Ваш email
Ваш отзыв

Укажите код с картинки

Captcha Image