Как правильно списать затраты в книге доходов и расходов при покупке ОС?
Добрый день.
Прошу помочь в вопросе по приобретению ос(оборудование)
В 2018 г. было приобретено оборудование(станок б/у). Приобретено у частного лица. Мы находимся на УСН доходы минус расходы (15%)ИП. Затраты на приобретение станка были списаны частями с 1 по 4 квартал 2018 г. Денежные средства выданы из кассы ИП и получены по расписке продавцом. Есть копия паспорта продавца и прем -передача ОС.
Налоговая утверждает, что в книге доходов и расходов затраты на ОС должны пройти по приходу налоговых доходов и по расходу налоговых расходов, т. е. по налоговому доходу31.03.2018-1175000,00
по налоговому расходу 31.03.2018г-1175000,00
Почему ? Прошу помочь разобраться. Утверждают, что завышены налоговые расходы.
Дата: 24.06.2020 14:05
Консультации онлайнв чате и по телефону
Оставьте отзыв о нашем сервисе
Нам важно знать ваше мнение. Оставьте отзыв о нашем сервисе
Здравствуйте, Валентина
Признания затрат на приобретение ОС в налоговом учете должны выполняться три условия: ОС приобретено, оплачено, введено в эксплуатацию.
Учитываете стоимость ОС в расходах в течение налогового периода, т. е. года, равными долями по отчетным периодам, в последнее число каждого квартала. При этом учет расходов начинается с того отчетного периода, в котором было выполнено последнее из двух условий: оплата основного средства или ввод его в эксплуатацию.
В январе или в марте 2018 года Вы приобрели станок за 1 175 000 руб. оплатили всю сумму, ввели в эксплуатацию. На протяжении 2018 года равными частями в последний день каждого из 4 кварталов Вы ставите по 293 750 руб. себе на расходы, т. е. по ¼ части от стоимости Вашего станка.
Затраты на приобретение ОС учитываются только в расходах с перечнем расходов Вы можете ознакомиться в си. 346.16. НК РФ. А так же с перечнем доходов Вы можете ознакомиться в ст. 346.15. НК РФ.
В принципе у Вас должны быть доходы превышающие сумму покупки станка иначе, как Вы могли оплатить его приобретение.
Но возможно налоговая не принимает в расчет налоговой базы расходы на приобретение станка, к сожалению, такое случается, если налоговая инспекция сочтет, что контрагент, предоставивший вам документы по сделке, является недобросовестным. В Вашем случае, частное лицо у которого Вы приобрели станок, не подало декларацию в налоговую о полученных доходах.