Здравствуйте!

Подскажите, пожалуйста, как мне лучше поступить в такой ситуации:

27.12.2019 у нас был выплачен внеплановый аванс к новому году - 100 000 (сто тысяч рублей)

В банковской выписке эта сумма отражена как "прочее списание" и отнесена на счет 26 (как расходы непринимаемые к расходам УСН). На сумму налога по УСН это не повлияло, так как за 2019 год мы вышли на минимальный налог, он начисляется как 1% от доходов, и расходы не участвуют в его расчете.

В отчете о финансовых результатах эта сумма учтена в составе управленческих расходов (строка 2220 "Управленческие расходы", общая сумма которых составила 19 999 тыс. руб.) как "прочие расходы". Перенесение этизх затрат из "прочих расходов" в заработную плату влияния на показатель "Управленческие расходы" не окажет.

Изменения можно отнести к сумме строки 1520 в пассиве баланса - в сданной отчетности по этой строке за 2019 год стоит сумма 3 255 тыс. руб., в том числе сальдо по счету 70 на конец отчетного периода 410 тыс. руб. Соответственно, эта сумма станет меньше.

Вопроса два:

1) Исправлять ли ошибку этим годом, или прошлым, 2019?

Потому как конечно в выписке надо было вместо "прочего списания" указать "выплата зарплаты по ведомостям", и указать ведомость.

Если править ошибку в этом году, то это наверное нужно будет как-то сделать через ручные операции, "вернув" эту сумму с 26 счета.

2)если ошибку править прошлым, 2019, годом - надо ли подавать уточненный баланс?

Можете посоветовать, как правильнее и лучше поступить в такой ситуации?