Оплата до начала действия патента
Консультация
Добрый день, приобрел нежилое помещение с арендатором в апреле , написал письмо арендатору, что все платежи с мая, так как оформлял допник договора аренды и допник к агентскому договору сдал на регистрацию. Получил документы подал на патент с мая. Получил платеж от арендатора в Апреле до начала действия патента (у них автоматом программа настроена) сделал ошибочный платеж им обратно. С мая получил уже два платежа. Будут ли вопрос у налоговой, я правильно сделал?
Дата: 17.12.2019 05:14
12
Задать вопрос онлайн
Получите ответ на вопрос
в течение часа от экспертов юристов и бухгалтеров.
в течение часа от экспертов юристов и бухгалтеров.
В консультации принимал участие
Оставьте отзыв о нашем сервисе
Нам важно знать ваше мнение. Оставьте отзыв о нашем сервисе
Здравствуйте, Денис
Какая у вас система налогообложения помимо ПСН?
Если УСН, то датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).
При использовании покупателем в расчетах за приобретенные им товары (работы, услуги), имущественные права векселя датой получения доходов у налогоплательщика признается дата оплаты векселя (день поступления денежных средств от векселедателя либо иного обязанного по указанному векселю лица) или день передачи налогоплательщиком указанного векселя по индоссаменту третьему лицу.
В случае возврата налогоплательщиком сумм, ранее полученных в счет предварительной оплаты поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав, на сумму возврата уменьшаются доходы того налогового (отчетного) периода, в котором произведен возврат.
(абзац введен Федеральным законом от 17.05.2007 N 85-ФЗ). (Ст. 346.17 Порядок признания доходов и расходов)
Ольга Овсянникова, УСН 6% , то есть с этой суммы которую я получил до патента будет налог как УСН? Или штраф?
Денис, [b]В случае возврата налогоплательщиком сумм, на сумму возврата уменьшаются доходы того налогового (отчетного) периода, в котором произведен возврат[/b].
Таким образом, к уплате будет 0.
Ольга Овсянникова, Спасибо с этим все ясно. То что я получил в Мае с начало действия патента за два месяца платежи (апрель и май) возникнет вопрос у налоговой?
Денис, Вот еще позиция Минфина: Так как ошибочно перечисленные денежные средства не являются доходом от реализации или внереализационным доходом, указанные суммы не учитываются в качестве доходов. Налогоплательщики, применяющие УСН, обязаны вести учет доходов и расходов в Книге учета доходов и расходов по форме и в порядке, которые утверждены Минфином России, на основании ст. 346.24 НК РФ.
Таким образом, поступление и возврат ошибочно перечисленных денежных средств не отражаются в Книге учета доходов и расходов. Данная позиция подтверждается также Минфином России (Письмо от 07.11.2006 N
03-11-04/2/231).
Ольга Овсянникова, Ольга Владимировна , а то что я получил в Мае с начало действия патента за два месяца платежи (апрель и май) возникнет вопрос у налоговой?
Денис, Если вы получили за апрель, значит услуги по аренде оказали в апреле, таким образом, эту сумму нужно учитывать в составе доходов по УСН. Вопросы могут возникнуть, если прочитают назначение платежа, хоть это бывает и редко, но бывает.
Ольга Овсянникова, Вот и вопрос в том, что я не мог юридически правильно не имел ещё право получить доход не зарегистрировав допники на себя в росерестре. Мне с платежами о возврате тогда заранее попробовать обратиться к инспектору при подаче декларации? Или ждать прочитают или нет?) Меня главное волнует, чтобы не заблокировали счёт.
Денис, До подачи декларации никто не обнаружит ошибку и не заблокирует счет. Договоры в росреестре зарегистрированы в итоге с апреля или мая?
Ольга Овсянникова, Середина апреля, сразу как сделал подал 20 апреля на патент с мая.. при этом написал арендатору официальное письмо , согласование платежей с мая..
Денис, Денежные средства поступили в рамках применения ПСН, в период его действия, поэтому все доходы учитываем там. А по ошибочным платежам они ушли в расход, поэтому по итогам года подадите "нулевую" декларацию УСН (если других поступлений до мая не было)
Ольга Овсянникова, Благодарю за информацию и расширенный понятный ответ!