Сторно выручки
Ранее мы признавали выручку по ПБУ 2/2008, сейчас принудили признавать в составе себестоимости, мне необходимо отсторнирвоать ранее признанную выручку. Помогите с проводками.
Дата: 10.07.2019 06:52
Консультации онлайнв чате и по телефону
Оставьте отзыв о нашем сервисе
Нам важно знать ваше мнение. Оставьте отзыв о нашем сервисе
Здравствуйте, Анастасия
Метод сторно-это обратная операция.
Если бы бухгалтерский учет велся в ручную, то можно было бы сделать те же проводки, только суммы поставить с "минусом" . Это называется красное сторно.
Или в дополнительной проводке можно поменять местами Дебит и Кредит - это черное сторно.
И то и другое верно.
При автоматизированном учете, например в 1-С, нужно помнить, что "сторно" проводить ручной операцией нельзя.
В операциях нужно выбрать документ "Сторно операции" или "корректировка операции" в зависимости от того какая у вас конфигурация.
Не забудьте проверить - как отразится НДС по сторнированной операции. И само собой нужно будет сдать уточненную декларацию по НДС.
Алевтина Тимуршина, Тут сложнее ситуация, выручка признанная была в дебетовом сальдо 46 счета, я ее признаю и делаю проводку д. 62.01.1 к 46, это проводкой я признаю выручку по ранее подписанным актам, далее проводка д 62.01.1 к 90.01.1 с минусом, все встает, только я не могу разобраться с налоговым учетом как быть7
Анастасия, То есть изначально вы сделали такие проводки:
Д 46 - К 90 - признана выручка отчетного периода способом "по мере готовности" с учетом НДС;
Д 90 - К 76 - отражена сумма НДС, относящаяся к признанной выручке, не предъявленная заказчику;
Д 62 - К 46 - отражена стоимость работ, принятых заказчиком, с учетом НДС (акт сдачи-приемки, подписанный заказчиком);
Д 76 - К 68 - НДС со стоимости работ, сданных заказчику, начислен к уплате в бюджет.
Далее насколько я поняла - этап работы не принят или его стоимость понижена. Я рекомендую сделать следующие проводки текущей датой:
Д 84(91-2) Кредит 62– отражена сумма завышения выручки по работам, выполненным для заказчика, ошибочно отнесенная в доходы в прошлом периоде;
Д 68«Расчеты по налогу на прибыль» К 84(91-1)– учтен налог на прибыль, который относится к сумме завышения выручки по работам, выполненным для заказчика.
Д 68«Расчеты по НДС» К 84 (91-1)– учтен НДС, который относится к сумме завышения выручки по работам, выполненным для заказчика.
При возврате заказчику части выручки в сумме завышения стоимости работ сделайте запись:
Что касается налогового учета:
Доходом от реализации работ является выручка (п. 1 ст. 249 НК РФ).
При расчете налога на прибыль ее учитывайте на дату принятия заказчиком результатов работ, услуг (этапа работ, услуг). То есть на дату составления и подписания сторонами документов, удостоверяющих передачу всей работы или этапа заказчику (письмо Минфина России от 15 мая 2008 г. № 03-03-06/2/56).
То есть в декларации по налогу на прибыль, а следовательно и в налоговый учет внесите изменения (сторно выручки) именно в тот период когда сделали ошибку.
При расчете налога на добавленную стоимость все изменения предыдущих отчетных периодов допускается корректировать текущим периодом, при расчете налога на прибыль необходимо вносить изменения в тот период, в котором выявлена ошибка.