Вычет НДС при корректировке реализации
Дискуссия — НДС
Вопрос по вычету НДС при корректировке реализации:
Наша организация в 2013 году оказала подрядные работы заказчику, который под всевозможными предлогами, ведя споры по качеству выполненных работ, принципиально не подписал акты выполненных работ. Переговоры по сдаче работ были затянуты, с заказчиком на протяжении длительного времени велись переговоры, их представители уверяли, что обязательно погасят задолженность, но потом перестали поддерживать связь и отвечать на телефонные звонки и наша организация упустила возможность решить проблему в судебном порядке.
В 4 кв. 2018 года, по итогам мониторинга, выяснилось, что Заказчик ликвидировался. Чтобы как- то компенсировать убытки, мы приняли решение о корректировке реализации в полной сумме (аннулировании) оказанных услуг и приняли НДС к вычету. Налоговая запросила документы, нами были предоставлены подписанные с обеих сторон договор и смета, неподписанные КС2 и КС3, а также пояснение. Налоговая прислала еще требование, поясняя, что в соответствии с действующим законодательством при списании дебиторской задолженности начисленный НДС по отгруженным, но не оплаченным товарам (работам, услугам) к вычету принимать нельзя. НДС при списании дебиторской задолженности учитывается так же, как и сама задолженность - включается во внереализационные расходы либо покрывается за счет резерва по сомнительным долгам (пп. 2 п. 2 ст. 265, п. 5 ст. 266 НК РФ, Письма Минфина России от 11.06.2013 N 03-03-06/1/21726, от 21.10.2008 N 03-03-06/1 /596). ВОПРОС: Есть ли правовые нормы налогового учета, опровергающие доводы налоговой и подтверждающие правоту в том, что наша организация включила НДС по счетам- фактурам 2013 года в состав налоговых вычетов по декларации за 4 квартал 2018 года?
Дата: 17.04.2019 12:34
в течение часа от экспертов юристов и бухгалтеров.
В консультации принимал участие
Нам важно знать ваше мнение. Оставьте отзыв о нашем сервисе
Здравствуйте, Татьяна
Скажите, пожалуйста, вы пишете, корректировка реализации, а по факту аннулирование? И списание дебеторской задолженности не равно аннулирование реализации. Если вы ее удаляет, то и долга нет. При списании же безнадежной задолженности порядок несколько иной. Поясните, пожалуйста, что по факту вы предоставили налоговой? Корректировочную декларацию по НДС за прошедший период?
Ольга Овсянникова, В налоговую представили корректировочную сч/фактуру с обнулением. Действительно, это было не списание дебиторской задолженности, а аннулирование реализации.
Татьяна, В налоговую представили корректировочную сч/фактуру за 4 кв. 2018 реализации 2013 года.
Татьяна, Что вы писали в пояснении? Почему они пишут вам о списании дебиторской задолженности? Заказчик данную счет- фактуру в учете отражал?
Ольга Овсянникова, В налоговую писали, что аннулировали реализацию, так как заказчик не подписал акты, то есть не признал факт выполнения работ. Но в пояснении описали, что аннулировали из- за того, что данный заказчик ликвидировался и физически невозможно подавать в суд, так как нет подписанных документов.
Татьяна, Если заказчик принял к вычету, но не оплатил, вы имеете право списать безнадежную деб. задолженность так, как вам пишут в пояснении от ИФНС, к декларации по НДС это отношения не имеет. Если не принял, то нужно было ответить, что документ выписан ошибочно, заказчик в учете не отражал.
Татьяна, У вас к возмещению ндс получился?
Ольга Овсянникова, Нет, мы не возмещали, а только приняли к вычету НДС в размере безопасного вычета, прописанного для нашего региона.
Татьяна, Советую обратиться в налоговую, к начальнику отдела, объяснив ситуацию. Считаю, что не нужно было писать о том, что предприятие ликвидировано. По результату разговора, написать пояснение снова
Ольга Овсянникова, Хорошо, спасибо