Учет доходов ООО УСН
Здравствуйте!
Впервые самостоятельно формирую декларацию ООО по УСН 6%...
Мне непонятен сейчас один вопрос по поступлениям, приведу пример:
Пришли средства на р/счет по счету в 2018г. , но возникли моменты, и заказ не был сдан- акты не подписаны. Есть вероятность, что будет возврат.
Нужно ли указывать такие приходы средств в декларации?
Дата: 04.04.2019 10:46
Консультации онлайнв чате и по телефону
Оставьте отзыв о нашем сервисе
Нам важно знать ваше мнение. Оставьте отзыв о нашем сервисе
Вопрос по УСН для ООО
Здравствуйте!
Впервые самостоятельно формирую отчет по УСН 6%...
Мне непонятен сейчас один вопрос по поступлениям, приведу пример:
Пришли средства на р/счет по счету в 2018г. , но возникли моменты, и заказ не был сдан- акты не подписаны. Есть вероятность, что будет возврат.
Нужно ли указывать такие приходы средств в декларации?
Александр , Нет такие приходы указывать в декларации не надо.
Авансы от покупателей, полученные организацией или предпринимателем, доходом от реализации считаться не могут.
Ведь в соответствии со статьей 249 Налогового кодекса РФ выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права.
Кроме этого: при получении аванса об экономической выгоде говорить не приходится.
Ведь в данном случае организация берет на себя обязательство перед фирмой, выдавшей аванс.
При УСН доходы считаются «кассовым методом», то есть по дате поступления денежных средств. При этом не важно, произведена ли полная или частичная оплата за товар, оказание услуг.
То есть аванс считается доходом и увеличивает налогооблагаемую базу на дату его получения. Возврат аванса должен быть подтвержден первичными документами. Таким документом, например, может быть дополнительное соглашение к договору о его расторжении. В платежном поручении можно указать, например, такое назначение платежа «Возврат предоплаты по договору № 111 от 12.12.2018 г. »
Если продавец на УСН решил вернуть аванс покупателю, то он должен скорректировать сумму дохода за период возврата. Минфин поясняет, что возврат аванса уменьшает доходы того налогового периода, когда он фактически перечислен.
В связи с этим в 2018 году сумму аванса Вы учитываете в доходах, а при возврате его в 2019 году на эту сумму нужно уменьшить налоговую базу по единому налогу (или авансовым платежам по налогу). В Книге учета доходов и расходов возвращаемая предоплата отражается в составе доходов (графа 4) со знаком "минус" в том квартале, когда аванс был возвращен. Уточненную декларацию составлять не нужно.