Отчетные документы в налоговую для ИП на УСН при покупке и продаже товара

Здравствуйте, Андрей

Если Вы будете приобретать товар в Китае, как ИП, то при вывозе из Китая товар коммерческого назначения, облагается пошлиной. Величина пошлины зависит от себестоимости товара, расходов на транспортировку до границы и страховки. Кроме таможенной пошлины, вывозимый товар облагается НДС, налог оплачивается от стоимости товара и таможенной пошлины.. Документы, необходимые для таможни это счет- фактура (инвойс), спецификации, отгрузочные и упаковочные листы и другие документы, используемые при осуществлении внешнеторговой и иной деятельности (пп. 12 п. 1 ст. 4 ТК ТС).

Так же для формирования себестоимости при принятии на учет товара, Вам необходимы вышеперечисленные документы, и акт оказанных услуг от перевозчика, таможенная декларация, платежное поручение об уплате НДС.

Хочу обратить Ваше внимание, что индивидуальные предприниматели, не обладающие статусом плательщика НДС, не освобождаются от уплаты НДС при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией ( пп. 4 п. 1 ст. 146 НК РФ) одним из объектов обложения НДС считается ввоз товаров на таможенную территорию РФ, т. е. в отношении импорта товаров плательщиком налога будет являться любое лицо (в том числе и освобожденное от уплаты НДС по реализации товаров на внутреннем рынке). Поэтому, уплата НДС при ввозе товаров будет касаться ИП применяющего УСН (п. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ)

Есть другой вариант, Вы закупаете товар в Китае, как физ лицо на таможне посылка проходит для физического лица и для личного пользования, не для коммерческой деятельности. После получения товар становится вашей личной вещью, а теперь вам решать, как продавать ваши личные вещи через ИП. Этот товар уже не привязан к Китаю, не важно, где вы его купили   в Китае или в России.

Вы просо составляете закупочный акт с товарищем (например у него покупаете этот товар). Прописываете сумму сделки и таким образом подтверждаете покупку своего товара, этот документ можно показать любому проверяющему органу. Закупочный акт будет являться основанием для оприходования купленных товаров и в бухгалтерском, и в налоговом учете. Главное, чтобы в нем были отражены и заполнены все обязательные реквизиты первичного учетного документа (п. 2 ст. 9 ФЗ от 06.12.11 № 402- ФЗ «О бухгалтерском учете»). Если в закупочном акте отражены условия сделки, договор можно не оформлять. В закупочном акте необходимо указать факт оплаты, при выплате продавцу денег из кассы составляется расходный кассовый ордер по форме КО- 2 (утв. постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88). Если расчет проводится в безналичном порядке, факт оплаты подтверждается платежным поручением и банковской выпиской по расчетному счету покупателя.

Далее продавец (ваш товарищ) должен заплатить НДФЛ, так как он получил доход. Для этого ему необходимо заполнить декларацию 3- НДФЛ. Вы можете оплатить сами 13% НДФЛ от суммы сделки за вашего товарища.