Отрицательный НДФЛ при окончательном расчете.

Здравствуйте, Ирина

Здравствуйте, Ирина!

База для стандартного вычета считается нарастающим итогом с начала года. Вам нужно сложить весь доход сотрудника с начала года.
Если в отдельные месяцы налогового периода у сотрудника не было дохода, облагаемого по ставке 13%, стандартные налоговые вычеты предоставляются в последующих месяцах, в которых такой доход был получен, за каждый месяц налогового периода, включая те месяцы, в которых не было выплат дохода.

Сумма доходов сотрудника в течение всего периода будет меньше, чем сумма положенных ему вычетов. В такой ситуации налоговая база по НДФЛ равна нулю п. 3 ст. 210 НК РФ, соответственно, и налог удерживать вы не должны. Но справку 2- НДФЛ на сотрудника по итогам года все равно надо представить п. 2 ст. 230 НК РФ. Да и налоговый регистр на него тоже нужно вести.