Оплата налогов по агентскому договору

Илья

чтобы дать точный ответ на Ваш вопрос по данному конкретному случаю - можете ли Вы не учитывать денежные средства, переведенные по договору, мне нужно ознакомиться с содержанием этого договора, копию которого Вы можете отправить на нашу электронную почту: doc@consjurist.ru

Илья

Когда именно и конкретно учитывать доходы в налоге УСН – это зависит от способа выплаты Вам вознаграждения.

Рассмотрим ниже несколько вариантов:

1. Условиями агентского договора определён размер вознаграждения, который Вы удерживаете из полученных от клиентов денежных средств.

Прошу принять к сведению – учитывать вознаграждение в налоге УСН Вам следует обязательно в день получения оплаты от покупателя (клиента).

2. В случае, когда принципал перечисляет денежные средства в качестве вознаграждения отдельно (а именно – заранее либо по итогам продаж), то рекомендую Вам учитывать данное вознаграждение в налоге УСН обязательно в день получения денежных средств от принципала.

3. В случае, когда Вы удерживаете сумму вознаграждения из полученных от покупателя (клиента) денежных средств, а размер вознаграждения не зафиксирован условиями агентского договора, лишь определяется данными отчёта агента (кстати, это самый невыгодный и самый сложный для ведения учёта способ), настоятельно рекомендую – получив оплату от покупателя (клиента) учесть в доходах налога УСН всю сумму, полученную от покупателя (клиента). А уже потом, позже, когда принципал утвердит сумму/процент вашего вознаграждения в отчёте агента, сделайте корректировку доходов.

Например: вами получено от покупателя (клиента) 100000 (сто тысяч) рублей, а Вы ещё не знаете, какой же размер вашего вознаграждения…
Прошу принять во внимание – в таком случае Вам нужно учесть ВСЮ сумму в доходах УСН, а именно - 100000 (сто тысяч) рублей.
После этого следует договориться с принципалом о том, что ваше вознаграждение составляет 10000 (десять тысяч) рублей и тогда подписываете отчёт агента с данной суммой вашего вознаграждения.

Внимание (!)- не забудьте в этот же день внести в КУДиР корректирующую запись (сумма имеется в виду – по настоящему примеру): «доход 90000 (девяносто тысяч) рублей со знаком «минус»».  

Елена

В силу положений п. 3 ст. 182 ГК РФ представитель не может совершать сделки от имени представляемого в отношении себя лично. Он не может также совершать такие сделки в отношении другого лица, представителем которого он одновременно является.

Т. е. любой договор - это соглашение двух или нескольких лиц об установлении, изменении или прекращении прав и обязанностей. Следовательно, лиц, заключающих договор, должно быть, как минимум двое.
Если генеральный директор является представителем одной стороны сделки и одновременно - представителем второй стороны, то можно говорить о том, что сделку он заключил в отношении себя лично.

Заключение договора одним и тем же физическим лицом, выступающим от имени разных субъектов хозяйствования, запрещено.

Продолжение ответа в следующем сообщении.

Елена

Елена, перечень доходов, которые не облагают взносами, приведен в статье 422 Налогового кодекса. Данная статья не содержит пункт, который освобождал бы Ваше предприятие от перечисления страховых взносов, которые будут начисляться, исходя из начислений по договору.

Заключая договор с физическим лицом, вы, в соответствии с НК РФ, становитесь налоговым агентом, и обязаны удержать и оплатить в бюджет налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и начислить и уплатить страховые взносы (ПФР, ФОМС).
О чем и гласит НК РФ Статья 226. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами.

Елена

Согласно подпункту 1 пункта 1.1 статьи 346.15 Кодекса при определении объекта налогообложения не учитываются доходы, указанные в статье 251 Кодекса.

При этом перечень таких доходов является исчерпывающим. Статьей 251 Кодекса не предусмотрено уменьшение доходов принципалов на сумму вознаграждений, уплачиваемых ими агентам. Поэтому доходы принципалов, применяющих УСН с объектом налогообложения "доходы", не должны уменьшаться на сумму агентского вознаграждения, удерживаемого агентом из выручки от реализации, поступающей на его расчетный счет, при ее перечислении принципалу. В данном случае доходом принципала признается вся сумма выручки от реализации товаров, поступающая на счет агента.

Если же налогоплательщиком-принципалом применяется УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, то согласно подпункту 24 пункта 1 статьи 346.16 Кодекса расходы на выплату агентского вознаграждения могут быть учтены при определении налоговой базы.