Комиссионная торговля
Консультация
Я руководитель магазина, который на данный момент работает на ЕНВД. Магазин является де-юре комиссионным. Мы осуществляем продажу товара третьих лиц за вознаграждение. Есть важная особенность: комиссию за свои услуги мы взимаем в фиксированном объеме за определенный отрезок времени.
мы «сдаем в аренду» полку на которой наш комитент выставляет свой товар, назначает цену, а мы его реализуем и отдаем деньги за проданное.
Особенность заключается в том, что большинство наших клиентов - это физические лица, которые реализуют через магазин не собственные вещи бывшие в употреблении (хотя такие тоже есть), а в основном вещи сделанные вручную (сувениры hand made).
Еще в процессе изучения вопроса перед открытием магазина я выяснил, что комиссионер не является налоговым агентом и не обязан сообщать о таких сделках налоговые органы.
Понятное дело, что если человек (мой предполагаемый комитент) получает постоянную прибыль производя товар на продажу, то проверка, скорее всего, усмотрит в его деятельности признаки предпринимательской деятельности, но сопоставив факты, которые говорили, что работать комиссионный может на ЕНВД и что законодательство не обязывает меня передавать сведения о комитентах, было принято решение работать и оставлять необходимость оплачивать налог за продажу товара на совести комитентов.
Справедливости ради нужно сказать, что в основном заработки у моих комитентов весьма скромные. Это те самые люди, которых можно встретить на ярмарках handmade.
Находясь на ЕНВД мы достаточно легко работали, оплачивая причитающийся нам налог, комитенты приносили нам на продажу вещи и б. у. и новые, но впереди, как известно замаячила отмена ЕНВД и нам нужно думать о том, как работать дальше. Выходом мог бы стать патент, но в нашем регионе он стоит достаточно дорого, кроме того некоторым товаром подлежащим маркировке на патенте торговать нельзя, а сейчас все больше товара подлежит маркировке и не ровен час, как список товара, который подлежит маркировке и которым нельзя будет торговать на патенте увеличится…
Мы стали размышлять над тем, что нам предпринять в связи с ужесточением правил.
Первым «звоночком» стала онлайн-касса. Вопрос встал о том, как проводить по кассе наше комиссионное вознаграждение, ведь мы его принимаем до продажи товара в момент оформления договора. Ранее на ЕНВД такой проблемы не было, так как у нас не было кассы. Временной мерой стала возможность до 2021 года пробивать в чеке позиции по «свободной цене» не уточняя, что именно мы продали, но с 2021 года такой возможности уже не будет, да и такие чеки – не корректны и мы это понимаем.
Сейчас мы думаем как нам построить работу так. чтобы мы смогли работать как минимум с той же отдачей. Задача максимум – это конечно «вывести из тени» наших комитентов, так как периодически нам задают вопросы, есть ли необходимость отчитываться им, на что мы разводим руками и говорим, что сами мы никуда сведения не передаем и их не спрашиваем о том «сдались» они в налоговую или нет.
Пока варианта, как можно сделать деятельность наших комитентов полностью легальной у нас нет, поэтому и обратились к Вам.
Как известно предпринимательской деятельностью без статуса ИП нельзя, а если комитент попытатется оплатить 13% подоходного налога, пожалуй налоговая усмотрит именно предпринимательскую деятельность наших комитентов. Вариантом может стать предложение нашим комитентам, которые работают «на потоке» стать самозанятыми, но в нашем регионе пока нет такой возможности.
Описав суть нашей работы хочу задать следующие вопросы:
1. Выбирая для себя налоговую систему УСН 6% мы, будучи комиссионным магазином, обязаны оплатить 6% со всего оборота или только с суммы нашей комиссии?
2. Действительно ли будучи комиссионным магазином, пробивая кассовый чек обязаны ли мы указывать ИНН комитента?
3. Есть ли прецеденты или явные факторы, которые однозначно заинтересуют налоговую при ведении такой деятельности (к примеру, если мы таки обязаны указывать в чеке ИНН комитента, то если по одному ИНН будут проходить значительные суммы продаж, может ли налоговая заинтересоваться нашим комитентом?)
4. Каков вообще шанс, что работая по УСН и передавая сведения о продажах комитентов, ими заинтересуются налоговые органы?
5. На сколько мне известно физическое лицо не обязано платить налог в случае, если прибыль физическое лицо получило от продажи собственного имущества, находившегося во владении менее трех лет, но не более 125 000р. Так ли это?
Если я правильно думаю над ответом на первый вопрос, и мы можем платить 6% только с "нашей доли" а не со всего оборота, то правильно ли я понимаю, что в таком случае нам действительно нужно подтверждать то, что товар был продан именно комиссионный и соответственно пробивать в чеке ИНН комитента? Ситуацию осложняет и тот факт, что помимо товара комитентов у нас есть и собственный товар и полагаю, если таки 6% мы можем платить только с суммы комиссии, то продавая и собственный товар и товар комитента нам придется разделять его для налоговой и в таком случае полагаю это можно сделать только указывая в чеке ИНН владельца.
Жду Ваш ответ, готов так же созвониться и побеседовать более предметно по этим вопросам.
Дата: 22.01.2020 13:07
в течение часа от экспертов юристов и бухгалтеров.
В консультации принимали участие
Ответы экспертов
Нам важно знать ваше мнение. Оставьте отзыв о нашем сервисе