Оплата авансового платежа по УСН
Консультация
5.10.2018г. открыла ИП, страховые взносы за 2018г. в размере 7748,02 оплатила 14.01.2019, за первый квартал 2019 г. страховые взносы тоже не оплачивала. ИП на УСН 6%. За первый квартал 2019 получен доход 28 356 руб. Авансовый платеж соответственно составляет 1701,36 руб. Можно ли вычесть уплаченные долги по страховым взносам за 2018 г. с авансового платежа за первый квартал 2019г., или это учтется только в 2020г.?
Дата: 18.04.2019 06:37
11
Задать вопрос онлайн
Получите ответ на вопрос
в течение часа от экспертов юристов и бухгалтеров.
в течение часа от экспертов юристов и бухгалтеров.
В консультации принимал участие
Оставьте отзыв о нашем сервисе
Нам важно знать ваше мнение. Оставьте отзыв о нашем сервисе
Здравствуйте, Светлана
Да, можете. Цитата из письма минфина от 4 августа 2015 г. N 03-11-06/2/45020: "налогоплательщики вправе уменьшить сумму исчисленного налога (авансовых платежей по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за отчетные периоды текущего года на сумму уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном периоде страховых взносов, в том числе на сумму страховых взносов, уплаченных в текущем году на сумму погашенной задолженности по уплате страховых взносов за отчетные периоды предыдущего года."
Так как уплаченные страховые взносы больше, чем начисленный налог, в 1м квартале вы можете учесть только 1701,36. Оставшуюся часть вы имеете право зачесть при расчете авансового платежа за полугодие.
Доброе утро, Ольга! Посмотрела письмо минфина, там также указано -"При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена на сумму более чем на 50 процентов'.
Ограничение действует для ип с работниками
Я работаю по агентским договорам, и со своего процента уплачиваю налог, агенты считаются работниками или нет?
Если они у вас работают по договорам гпх или трудовым договорам,то да. В иных случаях-нет
Они работаю по агентским договорам.
Вознаграждения по агентским договорам не облагаются страховыми взносами (если это не предусмотрено договором). Таким образом,вы не являетесь плательщиком страховых взносов. И имеете право уменьшать на 100%
Ольга Овсянникова, Спасибо, Ольга!
Светлана, Прошу прощения, что ввела в заблуждение. На вознаграждение по агентскому договору нужно начислить взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Взносы в ФСС РФ на выплаты по гражданско- правовым договорам начислять не нужно. Что касается взносов на страхование от несчастных случаев, то их начисляют, только если соответствующая обязанность прописана в договоре.
В вашем случае нужно ещё удержать НДФЛ. И, так же, сдать необходимую отчётность по сотрудникам в ПФР, ИФНС.
Ольга Овсянникова, Как? Они же у меня не штате. Я партнер яндекс такси, подключаю водителей к яндекс таксометру по агентскому договору на подключение к сервису яндекс такси. С переводов которые яндекс отправляет на мой р. счет, беру свои 5% и отправляю водителям.
"2.1 Агент обязуется за вознаграждение от своего имени, но за счет Перевозчика, либо от имени и за счет Перевозчика, являться посредником при подключении к Сервису (его использованию) и приему безналичных платежей, перечисляемых в пользу Перевозчика, оказывать информационные услуги и совершать иные действия по поручению Перевозчика.
2.2 Стороны согласны, что распределение информации по заказам производится автоматическим назначением поочерёдно ближайшим к адресу подачи машинам, с учётом рейтинга Перевозчика."
"4.1 Вознаграждение Агента устанавливается в размере 5% (пяти процентов) от выплачиваемых Перевозчику денежных средств организацией, предоставляющей доступ к Сервису, по выполненным заказам Перевозчика.
4.2 Агент удерживает свое вознаграждение из сумм, поступивших на расчетный счет Агента за выполненные Перевозчиком заказы. Оставшуюся сумму перечисляет Перевозчику на его счет, указанный в настоящем договоре, или на любой иной счет по его дополнительному распоряжению в срок не позднее 3 банковских дней."
Светлана, Агентский договор с физическим лицом относится к договору гражданско- правового характера. А выплаты по договорам гпх облагаются страховыми взносами, за исключением взносов в ФСС.