Оплата НДС по договору аренды муниципального имущества
Дискуссия — НДС
У организации, применяющей упрощенную систему налогообложения (доходы минус расходы), заключен договор аренды муниципального имущества с администрацией района: котельные, офис, автомобиль. В двух договорах оговаривается сумма арендной платы без учета НДС, в одном с учетом НДС, далее сумма разбивается без учета НДС и сам НДС. В договорах оговаривается, что сумму НДС арендатор уплачивает самостоятельно в соответствии с налоговым законодательством. Организация платила администрации арендную плату по двум договорам сумму без учета НДС , а по третьему договору полностью с НДС. Счетов от администрация района не выставляла, ссылаясь на то, что мы должны платить по договору.
Поясните пожалуйста: Должна ли организация платить НДС? И если должна, то что делать если НДС не уплачивался?
Спасибо!
Дата: 20.02.2019 08:14
в течение часа от экспертов юристов и бухгалтеров.
В консультации принимал участие
Спасибо большое Максиму Сергеевичу за юридическую помощь по НДС.
Марина, отзыв на консультациюНам важно знать ваше мнение. Оставьте отзыв о нашем сервисе
Здравствуйте, Марина Владимировна
Налоговый кодекс Российской Федерации в статье 161 определяет особенности определения налоговой базы налоговыми агентами
При предоставлении на территории Российской Федерации органами государственной власти и управления, органами местного самоуправления в аренду федерального имущества, имущества субъектов Российской Федерации и муниципального имущества налоговая база определяется как сумма арендной платы с учетом налога (НДС).
При этом налоговая база определяется налоговым агентом отдельно по каждому арендованному объекту имущества. В этом случае налоговыми агентами признаются арендаторы указанного имущества, за исключением физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями. Указанные лица обязаны исчислить, удержать из доходов, уплачиваемых арендодателю, и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога.
Таким образом, если администрация выставляет документы с выделением НДС, Вы (УСН) должны заплатить указанный налог, а также оформить и представить в ИФНС соответствующую декларацию.
Максим Шумский, А если счетов нет, а есть только договора, по которым организация оплачивает арендные платежи, как быть?
Марина Владимировна, В Вашем договоре должен быть пункт, что оплата производится на основании... С ... числа по..... Без основания как Вы оплачивали?
Посмотрите условия оплаты.
Максим Шумский, У нас в договорах нет такого пункта, есть пункт где говориться что арендатор вносит арендную плату ежемесячно не позднее 10 числа следующего за отчетным по таким то реквизитам, когда я после заключения договора в течение 3- х месяцев ждала от администрации района, с кем заключены договора аренды, счет- фактуру, мне насчитали пени за неуплату, ссылаясь на то, что мы должны платить по договорам. Вот и платили по договорам. Договора с 2012 года, некоторые уже перезаключились. Я еще хочу спросить, что нам теперь делать? заполнять НД по НДС за 2016-2018 годы, т. к. предыдущие будет относиться к исковой давности, или начать платить НДС с 2019 года, а там как кривая выведет, ведь штраф и пени все равно уже будут, как я понимаю?
Марина Владимировна, Вы перечисляете на счёт казначейства?
Максим Шумский, УФК
Максим Шумский, УФК
Марина Владимировна, Вам необходимо отчитаться по НДС в налоговую.
Исходя из положений налогового кодекса, как я указывал ранее обратиться в адрес арендодателя и указать о требованиях НК РФ.
Если у Вас все нормально по налоговой отчётности, соответственно проблемы могут возникнуть у арендодателя. Я полагаю Вы понимаете о чём идёт речь.
Марина Владимировна, И у УФК всё проходит без вопросов?
Максим Шумский, Оплата по 2- м договорам аренды, в которых прописано без учета НДС, так и платили в УФК без НДС сумму по договору, а вот в третьем договоре, где сумма с НДС я и платила в УФК всю сумму с НДС, в принципе и плачу дальше.
Максим Шумский, Да они говорят, что раз они муниципалы они работают без НДС и его не платят, а НДС должны платить мы и если оплаты не будет, то налоговая должна разбираться с нами, а они как бы ни причем.
Марина Владимировна, Для налоговой с ответом представьте договор по которому осуществляются платежи.
Возможно, налоговая затребует пояснения по данному вопросу, укажите, что счета фактуры не выставляются и какие Вам были даны указания.
Соответственно, следующий этап от налоговой будет вопросы к арендодателю.
Максим Шумский, Отчитаться в налоговую за какой период?
Марина Владимировна, Это более чем парадоксально, однако НДС выставляет Вам получатель платежа.
Видимо у них отдельная статья НК РФ имеется.
Максим Шумский, Добрый день! Так все таки, отчитаться в налоговую за какой период?
Марина Владимировна, Год соответственно. За предыдущие Вы не подавали.
Максим Шумский, А потом, как я полагаю, придет штраф и пени от налоговой? И еще в п/п в назначении платежа можно не прописывать конкретный договор с датой, а написать аренда налогового агента по договору аренды муниципального имущества или все таки нужно указывать 3 договора и дату?
Максим Шумский, № договора
Марина Владимировна, Вы изначально допустили ошибку. Сейчас рекомендую Вам переговорить с налоговой. Пойдут они навстречу или нет. В целях избежания штафов в отношении Вас. Исключения бывают.