Вопрос по сделкам на УСН

Елена, Расходы на УСН Доходы минус расходы должны быть правильно документально оформлены. Неподтвержденные расходы не будут учитываться при расчете налоговой базы. Для подтверждения каждого расхода надо иметь документ об его оплате (такие как квитанция, выписка по счету, платежное поручение, кассовый чек) и документ, подтверждающий передачу товаров или оказания услуг и выполнения работ, т. е. накладная при передаче товаров или акт для услуг и работ.

Так, чтобы на УСН Доходы минус расходы учесть затраты на закупку товаров, предназначенных для дальнейшей реализации, надо не только подтвердить документально оплату этих товаров поставщику, но и реализовать их своему покупателю (ст. 346.17 НК РФ).

Под реализацией понимают не собственно оплату товара вашим покупателем, а только передачу товара в его собственность. Этот вопрос был рассмотрен в Постановлении ВАС РФ № 808/10 от 29.06. 2010 г., согласно которому «…из налогового законодательства не следует, что условием включения в расходы стоимости приобретенных и реализованных товаров является их оплата покупателем». Таким образом, чтобы зачесть расходы на приобретение товара, предназначенного для дальнейшей реализации, упрощенец должен этот товар оплатить, оприходовать и реализовать, т. е. передать в собственность своему покупателю. Факт же оплаты покупателем этого товара при расчете налоговой базы на УСН Доходы минус расходы значения иметь не будет.

Т. е. документальным подтверждением факта реализации товара должна быть товарная накладная подписанная Вами и Вашим покупателем, а так же проставленные печати, а так же наличие оплаты и подтверждающих эту оплату тем же контрагентом.

Если я правильно поняла Ваше изложение вопроса, то все должно выглядеть вот так.

Юлия Петрова, Организация (А) завод, продала продукцию ИП (B) у которого постоянные торговые отношения с заводом и специальная цена на продукцию, договор и все бумаги заключались между двумя этими субъектами, я просто проплатила по счету указав в назначении платежа оплата по счету за конкретного предпринимателя. Вот теперь ломаю голову как нам эту сделку провести.

Елена, К сожалению, в данной ситуации Вы никаким образом не поставите себе на расходы эту хозяйственную операцию. Как я писала выше факт оплаты не подтверждает расходы, расходами является факт перехода права владения на товар. Могу Вам предложить вариант возврата денег обратно Вам от завода, а потом Вы бы оплатили ИП за данное оборудование, заключив с ним все документы для сделки (счет, накладная, договор) и в назначении укажите уже ссылаясь на новую сделку, так как право владения перешло к данному ИП. Больше никакого выхода у Вас нет. На будущее посоветую Вам получать консультации до совершения сделки., чтобы избежать неприятностей с бухгалтерской и юридической точки зрения.  

Юлия Петрова, Дело еще в том что товар мы брали для своего предприятия а не для продажи, исходя из статьи изложенной вами выше "упрощенец должен этот товар оплатить, оприходовать и реализовать" реализовывать мы его не собирались поэтому и смысла нет теперь переделывать сделку с заводом? Если оставить все как есть, как теперь отчитаться перед налоговой?

Елена, Ника Вы не сможете оправдать эти расходы перед налоговой, так как у Вас отсутствуют подтверждающие документы.

Юлия Петрова, Тогда какие штрафные санкции могут быть на меня наложены?

Елена, Никаких штрафных санкций не предусмотрено, если Вы не отразили эти Ваши расходы в декларации. В том случае если Вы их задекларировали, Вам необходимо подать уточненную декларацию за вычетом этих расходов.

Юлия Петрова, Юлия тот ИП за которого я платила на ОСНО он сможет вернуть НДС по данной сделке?

Елена, Налоговое законодательство предусматривает, что в случае изменения условий либо расторжения договора поставки и возврата платежей можно применить вычет налога, ранее начисленного и уплаченного в бюджет, предназначенные для реализации на территории России.

Юлия Петрова, Юлия вы можете помочь отчитаться перед налоговой и сколько это будет стоить? Пишите на почту 22130@list.ru

Елена, Уточните, пожалуйста, какой именно отчет Вы имеете ввиду?