Здравствуйте, Юлианна!
В дополнение к ответам моих коллег предлагаю Вашему вниманию обобщающую памятку по регистрационным моментам общества с ограниченной ответственностью.
Общество с ограниченной ответственностью, аббревиатура данной организационной формы предприятия - ООО. Организация предприятия, имеющего данный хозяйственный статус является наиболее простой, поэтому и самой распространенной формой юридического лица в России. Чем же обусловлена его простота, тем, что отсутствует необходимость формировать уставный капитал в виде акций, как, например, в акционерном обществе. В момент регистрации ООО организаторы общества являются его Учредителями, после они же приобретают статус Участников, особенностью и одним из главных преимуществ Общества является тот факт, что ответственность и риски по обязательствам Общества Участники несут только лишь в пределах своих долей в уставном капитале.
Простой является также регистрация в качестве индивидуального предпринимателя, но ИП несет ответственность по своим обязательствам всем своим имуществом, и существует ряд ограничений по разрешенным видам деятельности, которые недоступны для предпринимателя.
В каждом конкретном случае необходимо взвесить все плюсы и минусы до момента регистрации, так у каждой организационной формы будущего хозяйствующего объекта есть свои преимущества и недостатки.
Регистрацию ООО можно провести лично или же через доверенного представителя по нотариальной доверенности.
Действуя через представителя, понадобиться нотариальное заверение подписей на заявлении Р11001 всех Участников, а также оформления доверенности на подачу и получение документов представителем в регистрирующих органах.
При самостоятельном оформлении в данных действиях нет необходимости. Но необходимо обязательно присутствие всех Учредителей, как при сдаче, так и при получении документов (ст. 9 Федерального закона № 129- ФЗ).
Возможен вариант подачи документов для регистрации в ИФНС почтой РФ. В случае успешной регистрации документы, свидетельствующие о регистрации ООО, если Вы не заберете их самостоятельно, будут отправлены на юридический адрес ООО. В этом случае также потребуется нотариальное заверение подписей всех Учредителей на заявлении Р11001. Собранный пакет документов необходимо отправить по почте ценным письмом с описью вложения.
Непосредственно государственную регистрацию общества с ограниченной ответственностью осуществляет налоговый орган по месту нахождения указанного Учредителями в заявлении о государственной регистрации постоянно действующего исполнительного органа ООО.
После принятия решения об организации ООО и до начала момента его регистрации и подготовки документов Учредителям необходимо выбрать наименование для общества, определиться с юридическим адресом, который будет служить адресом регистрации, а также определит контролирующий налоговый орган, определить размер уставного капитала ООО, а также распределение долей между будущими Участниками, советую устанавливать суммы, которые были бы кратными количеству Участников, чтобы при определении долей каждого из них не образовывались бы доли с бесконечной дробной частью, выбрать руководителя, виды деятельности, которые будут осуществляться обществом (коды ОКВЭД), систему налогообложения.
Выбор фирменного наименования предприятия определяется фантазией Учредителей, но с определенными ограничениями. Название не может совпадать с уже зарегистрированными, упоминать наименования госструктур, ненормативную лексику и названия запрещенных в России организаций.
Касательно юридического адреса, он может быть присвоен как арендованному, так и собственному помещению. Для реализации данного пункта можно арендовать, купить или же иметь в собственности нежилое помещение, также можно воспользоваться правом заключения договора на предоставление юридического адреса с почтово- секретарским обслуживанием, но при этом необходимо проверить данный адрес на отсутствии уже зарегистрированных предприятий на данный адрес с помощью сервиса ФНС «Адреса, указанные при государственной регистрации в качестве места нахождения несколькими юридическими лицами», так как по этой причине можно получить отказ при регистрации, есть возможность зарегистрировать ООО на домашний адрес руководителя или учредителя, при этом следует иметь ввиду, что он будет общедоступным в ЕГРЮЛ, а также на него будет приходить корреспонденция от контролирующих органов, могут быть проведены в случае необходимости выездные проверки налоговых и других государственных органов. В случае аренды помещения обязательно необходимо проверить правоустанавливающие документы арендодателя, чтобы не столкнуться с мошенничеством.
П. 1 ст. 14 Федерального закона РФ № 14- ФЗ «Об ООО» определяет гарантии учредителей юридического лица, которые выражаются в его имуществе. Законодательно определен минимальный размер уставного капитала ООО, который равен 10000 рублей, но для некоторых видов деятельности минимальная сумма может быть гораздо выше. Уставной капитал должен быть внесен не позднее 4 месяцев со дня регистрации ООО (ст. 16 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»), следует учитывать, что в минимальном размере данная сумма вносится только деньгами, о чем гласит п. 2 ст. 66.2 ГК РФ, но дополнительно вклад в уставной капитал может быть внесен в имущественной форме, в этом случае придется воспользоваться услугами независимого оценщика.
Внести денежные средства возможно как на расчетный счет общества, так и в кассу общества с применением приходного кассового ордера, с обязательным указанием назначения данного платежа. Как правило данное действие является первой бухгалтерской проводкой на предприятии.
Необходимо выбрать единоличный исполнительный орган общества, которым может выступать только физическое лицо, причем необязательно Учредитель ООО. Возможные варианты наименования данной должности определены в п. 1 ст. 40 N14- ФЗ, но все. Независимо от названия, имеют одинаковый статус и место в структуре органов управления общества.
Что касается видов деятельности, то здесь ограничений нет, так как общество с ограниченной ответственностью может осуществлять деятельность по любому виду ОКВЭД, при желании можно включить хоть весь классификатор ОКВЭД, основной вид будет определять размер взносов в ФСС за травматизм. Виды деятельности возможно сменить в любое время при необходимости. Не стоит указывать коды ОКВЭД в уставе, тем более что это не является обязательным, так как в случае их смены, придется менять устав, достаточно их наличия в ЕГРЮЛ. Необходимо также помнить, что определенные виды деятельности подлежат лицензированию.
Во время выбора системы налогообложения, конечно же, лучше всего иметь уже на примете бухгалтера, который будет вести учет на предприятии и сможет предусмотреть все нюансы, которые могут возникнуть в процессе осуществления деятельности.
Можно вкратце рассмотреть существующие системы налогообложения.
Общая система налогообложения, или как ее еще называют основная система налогообложения, сокращенное ее название ОСН или же ОСНО.
Используя этот режим налогообложения, предприятия платят следующие налоги:
налог на прибыль организаций по ставке 20%, за исключением немногочисленных льготных категорий налогоплательщиков;
НДС по ставке 0%, 10%, 18%;
налог на имущество организаций по ставке до 2,2%.
Выбрать ОСНО предприятие может по разным причинам, среди которых можно выделить следующие:
Налогоплательщик еще при регистрации не отвечает требованиям и ограничениям, предусмотренным для льготного налогового режима, либо перестал впоследствии деятельности им удовлетворять.
Необходимость быть плательщиком НДС.
Осуществление деятельности по льготным категориям по налогу на прибыль.
По незнанию того, что существуют другие более выгодные разрешенные системы налогообложения.
Следует помнить, что данная система несет наиболее высокую налоговую нагрузку.
Если предприятием не заявлен специальный налоговый режим, то по умолчанию оно будет осуществлять деятельность на общей системе налогообложения, так этот режим является основным без ограничения по видам деятельности.
Упрощенная налоговая система, сокращенно УСН, пользуется популярностью среди малого и среднего бизнеса, так как имеет небольшую налоговую нагрузку, относительно простое ведения учета и отчетности.
Для УСН с объектом "Доходы" налоговая ставка составляет 6% от валового дохода, а регионы получили право снижать налоговую ставку на УСН Доходы до 1%. Для УСН с объектом "Доходы минус расходы" налоговая ставка составляет 15%, но и она может быть снижена региональными законами до 5%.
УСН Доходы есть еще одно преимущество – возможность уменьшения авансовых платежией по единому налогу за счет перечисленных в этом же квартале страховых взносов.
Единый налог заменяет для предприятий уплату налога на прибыль, налога на имущество и НДС.
УСН неприменима для организаций производящих подакцизные товары; добывающие и реализующие полезные ископаемые, кроме общераспространенных, таких как песок, глина, торф, щебень, строительный камень; перешедшие на единый сельхозналог; имеющие более 100 работников; не сообщившие о переходе на УСН в сроки и в порядке, установленные законом.
Только что зарегистрированные субъекты предпринимательской деятельности могут перейти на УСН, подав уведомление в течение 30 дней с даты государственной регистрации. Такое уведомление можно также подавать в налоговую инспекцию сразу вместе с документами на регистрацию ООО.
Следующая система налогообложения ЕНВД – это специальный льготный налоговый режим для субъектов малого бизнеса, также позволяющий снизить налоговую нагрузку. Для того чтобы иметь возможность применять данный режим, необходимо соответствовать критериям, указанным в статье 346.26 НК РФ, среди которых:
количество работников не более 100 человек по среднесписочной численности;
площадь зала обслуживания посетителей для предприятий общепита или торгового зала ограничена 150 кв. м.;
организация не должна относиться к крупнейшим налогоплательщикам.
К ограничениям применения данной системы относится и то условие, что применять ее могут предприятия, оказывающие услуги и осуществляют розничную торговлю, конкретный перечень видов деятельности самостоятельно устанавливается муниципальными органами. Существуют территории, на которых этот налоговый режим не применим, например, Москва.
Вмененный налог не зависит напрямую от получаемых доходов, налоговая база рассчитывается по особой формуле.
И последний режим – это ЕСХН, единый сельскохозяйственный налог.
Данный специальный налоговый режим не пользуется популярностью, так как закон позволяет его использовать только производителями сельскохозяйственной продукции, а не просто переработчиков, а также организациям, которые оказывают услуги сельхозпроизводителям, причем, услуги должны быть оказаны именно в области растениеводства и животноводства.
Когда все нюансы продуманы и определены, можно приступать непосредственно к процедуре регистрации, которую можно разделить на два основных этапа:
1. Подготовка необходимого пакета документов для регистрации ООО.
2. Непосредственно подача документов на госрегистрацию и их получение.
Готовый пакет документов для регистрации ООО должен в себя включать:
1. Заявление по форме P11001. Для правильного заполнения данного документа Вас потребуются паспортные данные и ИНН (при наличии) учредителей и руководителя, а также юридический адрес ООО.
2. Квитанцию об оплате госпошлина за регистрацию. 3. Устав (в двух экземплярах). 4. Решение (в случае если Учредитель один) или протокол (при наличии нескольких Учредителей) о создании. 5. Копию свидетельства о праве собственности на помещение, за которым будет закреплен статус юридического адреса. 6. Гарантийное письмо от собственника помещения, если помещение не находится в собственности Учредителей.
С готовым пакетом документов, все Учредители должны явиться, в случае личного оформления, в налоговую инспекцию, взяв с собой паспорта, и подать документы инспектору в окно государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Присутствие руководителя, если он не учредитель, не требуется. После приема документов налоговый инспектор выдаст расписку о получении.
После успешной сдачи документов, в указанный расписке срок, обычно в течение трех рабочих дней, происходит государственная регистрация, за течением данного процесса можно наблюдать с помощью сервиса «Сведения о юридических лицах и индивидуальных предпринимателях, в отношении которых представлены документы для государственной регистрации».
После успешного завершения процедуры госрегистрации опять же всем уже Участникам необходимо явиться с паспортами и распиской в налоговую и, в получить свидетельство о государственной регистрации юридического лица; свидетельство о постановке на учёт в налоговом органе; лист записи единого государственного реестра юридических лиц; один экземпляр устава с печатью налоговой.
После прохождения данных подготовительных и регистрационных действий вновь созданное предприятие имеет право осуществлять деятельность на законных основаниях.
В случае необходимости Вы можете обратиться за услугами по подготовке необходимых документов, а также за консультациями по их заполнению. Наша команда специалистов с готовностью и профессионализмом окажут данный вид услуг, учитывая действующие нормы законодательства.