Как переоформить недвижимость с ООО на ИП одного из учредителей?
Консультация
Добрый день! Меня зовут Майя Владимировна. Постараюсь описать подробно свою проблему: существует предприятие ООО, два учредителя, ООО принадлежит на правах собственности здание и земельный участок. Предприятие занимается производством в этом здании. На сегодняшний день необходимо перевести производство с ООО на ИП одного из учредителей. Второй учредитель не возражает выйти из состава и перевести свою долю на второго учредителя. Каким образом лучше переоформить здание и земельный участок на ИП с минимальными потерями по налогообложению и не нарушая законодательство? Заранее благодарю.
Дата: 10.07.2017 15:58
в течение часа от экспертов юристов и бухгалтеров.
В консультации принимали участие
Похожая ситуация, немного прояснилась суть
Галина, отзыв на консультациюНам важно знать ваше мнение. Оставьте отзыв о нашем сервисе
Здравствуйте, Майя Владимировна
В настоящее время вопрос налогообложения рассматриваемых доходов одного из учредителей ООО (ИП, применяющего УСН) является неоднозначным.
Если я правильно поняла Ваш вопрос, то в сложившейся ситуации имеют место два подхода:
1. Признание дохода, полученного ИП, дивидендами и обложение его НДФЛ согласно требований гл. 23 НК РФ;
2. Признание дохода, полученного ИП, доходом от предпринимательской деятельности (не дивидендами), и обложение его налогом, который уплачивается в связи с применением УСН.
При этом доход ИП в пределах стоимости приобретения доли в ООО при любом из подходов не признается доходом в целях налогообложения.
Если передаётся недвижимое имущество единственному участнику - ИП у ООО не возникает дохода и расхода, учитываемых в целях исчисления налога на прибыль и ООО должно увеличить налоговую базу по НДС на сумму превышения рыночной стоимости передаваемого имущества над суммой взноса (вклада) участника в уставный капитал ООО.
Прошу принять во внимание, что при этом сумма такого превышения, которая относится к земельному участку, НДС не облагается.
Искренне желаю Вам удачи!
Ольга , Как законно переоформить коммерческую недвижимость на физ. лицо?
Здравствуйте, Майя Владимировна!
Рекомендую поступить следующим образом:
ООО заключает договор купли - продажи с ИП.
После этого, подаётся в ФРС на регистрацию договор купли - продажи и Акт приёма - передачи недвижимости, являющиеся документами - основаниями для регистрации права.
ООО обязано будет уплатить налог на прибыль (налог зависит от системы налогообложения и периода, в течение которого недвижимость находилась в собственности).
Дальнейший путь зависит от принятия решения о получении дивидендов в виде имущества.
ИП обязан уплатить 6% (если ИП применяет УСН доходы 6%).
Данное решение может быть принято при отсутствии дебиторской задолженности, при условии, что на счету ООО останется определённая сумма денежных средств.