Заполнение бухгалтерского баланса после перехода с ОСНО на УСН
Дискуссия — Бухгалтерская отчетность
Добрый день! В конце года перешли с осно на усн. Остались остатки товара (например на сумму 60.000, ндс в сумме 12.000) по этим остаткам восстановили. Подскажите пожалуйста как правильно заполнить бух баланс на конец года по строке 1210 (запасы)- 60.000 строке 1220 (ндс)- 12.000 или это не правильно?
Дата: 23.09.2020 16:04
в течение часа от экспертов юристов и бухгалтеров.
В консультации принимал участие
Ответ эксперта
Здравствуйте, Виктория
Бухбаланс за какой год вы заполняете?
В ответе ошибка? 
Добрый день! Баланс за 2018. С 2019 перешли на усн
Восстановленный при переходе на УСН НДС является расходом того периода, в котором осуществляется восстановление НДС (п. п. 16 и 18 ПБу 10/99) и отражается в строке 1370.
Большое спасибо за Ваш ответ. А если товар поступил на склад 30.12.18 в декларации по НДС за 4 кв 2018 к вычету ндс по этому товару не подавали. Так же в балансе нужно указывать в строке 1210 стоимость товара без ндс, а ндс в строке 1370 или в этом случае ндс в строке 1220 нужно указывать?
Да. При переходе на УСН восстановлению подлежит сумма НДС в размере, ранее принятом к вычету (абз. 2 подп. 3 ст 170 НК РФ), в вашем случае оплата товара прошла до смены налогового режима? Если да, то НДС к вычету обязаны были предоставить и далее по порядку восстанавливать при переходе.
Т. е нужно было в декларации за 4 квартал 2018 года произвести вычет и в этой же декларации произвести восстановление (получается в один и тот же день)?
и еще вопрос по этой же теме, подскажите у нас стоимость услуг до места хранения входят распределяются по остатку товара. Можно при переходе на усн в балансе по строке 1210 отразить не только стоимость остатка товара, но и эти услуги?
Отвечу вам чуть позже или завтра, хорошо? Нужно поискать информацию
Большое Вам спасибо, буду очень ждать. Извините меня за беспокойство, можно я еще задам вопрос? Тоже по теме перехода с одного режима на другой, если нужно дополнительно оплатить, скажите. Вопрос вот в чем, нам прислали требование из налоговой, необходимо предоставить оборотки по счетам 41, и пояснительную записку о переходе с одной системы налогооблажения на другую, как мы восстановили НДС. Подскажите пожалуйста данные с каких отчетов (баланс, ндс, прибыль) налоговики будут сверять сведения с нашей оборотки. Если можно написать какой отчет, в какой строке соответствует данным с оборотки. За ранее спасибо, очень жду Вашего ответа.
Хорошего вечера!
Строка баланса 1210 - это статья «запасы», если ваши транспортные расходы разнесены в расходах на продажу, то они по определению должны быть включены в эту статью.
Доброе утро!
Да, конечно разнесены.
Большое спасибо, очень помогли и поддержали!
Если Вам не сложно ответить нам мой последний вопрос, буду Вам очень благодарна!
Нам прислали требование из налоговой, необходимо предоставить оборотки по счетам 41, и пояснительную записку о переходе с одной системы налогообложения на другую, как мы восстановили НДС. Подскажите пожалуйста данные с каких отчетов (баланс, ндс, прибыль) налоговики будут сверять сведения с нашей оборотки. Если можно написать какой отчет, в какой строке соответствует данным с оборотки.
За ранее спасибо.
Извините задержку.
Требование оборотно-сальдовой ведомости по сч. 41 обусловлено стремлением налоговым органом проверить факт принятия приобретённых ценностей к учету (одно из условий для вычета по НДС, п. 1 ст. 172 НК РФ), а также их дальнейшей реализации. Кроме того, анализ счета 41 непосредственно подтверждает порядок применения налоговых вычетов.
Нам важно знать ваше мнение. Оставьте отзыв о нашем сервисе
