Исправление ошибок прошлых лет
Консультация
Добрый день.
Вопрос : КАК оформить в программе Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 исправление существенной и несущественной ошибки прошлых лет в бухгалтерском и налоговом учете . Корректировки деклараций за прошлый год сданы.
Дата: 30.03.2020 12:36
Задать вопрос онлайн
Получите ответ на вопрос
в течение часа от экспертов юристов и бухгалтеров.
в течение часа от экспертов юристов и бухгалтеров.
В консультации принимали участие
Оставьте отзыв о нашем сервисе
Нам важно знать ваше мнение. Оставьте отзыв о нашем сервисе
Здравствуйте, Александра
Составляете бухгалтерскую справку, в которой указываете суммы исправлений и Д-т и К-т счетов, которые задействованы в этих существенных и несущественных ошибках. И на основании этой бухгалтерской справки осуществляете проводки в программе. Чтобы в конечном итоге все соответствовало действительной картинке.
Ольга Шарова, Это не ответ.
Александра, Если Вами сданы корректировки деклараций за прошлый год, то Вам необходимо и в бухгалтерской документации все корректировать в соответствии с изменениями в прошлом периоде.
Для упрощения учета по налогу на прибыль в программе «1С: Бухгалтерия 8» редакции 3.0 реализован следующий механизм исправления ошибок прошлых лет, связанных с отражением поступления товаров (работ, услуг). Если ошибки (искажения):
- привели к занижению суммы налога, подлежащей уплате, то изменения в данные налогового учета вносятся за прошлый налоговый период;
- не привели к занижению суммы налога, подлежащей уплате, то изменения в данные налогового учета вносятся в текущем налоговом периоде. Если налогоплательщик все-таки захочет воспользоваться своим правом и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию по налогу на прибыль за прошлый период (в случае, когда ошибки (искажения) не привели к занижению суммы налога), то пользователю придется скорректировать данные налогового учета вручную.
Для исправления ошибок по завышению затрат прошлого налогового периода также используется документ Корректировка поступления с видом операции Исправление в первичных документах.
Отличие заключается в том, что дата документа основания и дата корректировочного документа относятся к разным годам.
Ольга Овсянникова, -изменения не привели к занижению суммы налога, подлежащей уплате, то изменения в данные налогового учета вносятся в текущем налоговом периоде. из этого следует что на этот расход можно уменьшить налог на прибыль, текущий.?
Александра, Да.
При обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения).
В случае невозможности определения периода совершения ошибок (искажений) перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения). Налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, также и в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога.