Как учесть расходы в текущем периоде при УСН доходы-расходы 15%
Консультация
Добрый день!
Подскажите, пожалуйста. Имеется ООО на УСН доходы-расходы 15%. В декабре 2019 оно оплачивает за рекламные услуги по июнь 2020 на полгода подрядчику-ИП. Проблема, что получается, закрытие платежа по идее будет только в июне, когда окончится срок предоставления услуги? То есть это не получится учесть как расходы, так как не будет к 31 марта 2020 закрывающих документов? Хотелось бы решить вопрос, чтобы на эту сумму не насчитали нам налогов за 2019й, то есть все-таки учесть как расходы.
Видим варианты:
1) В идеале - Попросить закрывающие документы до 31 марта (не будет ли это подозрительно с точки зрения налоговой?)
2) Можно ли это учесть как расходы без закрывающих документов?
3) Дождаться июня и подать корректирующую налоговую декларацию (мы прочитали, что так делается в таких случаях)
Спасибо!
Дата: 24.12.2019 07:59
в течение часа от экспертов юристов и бухгалтеров.
В консультации принимали участие
Ответы экспертов
Здравствуйте, Кирилл
В соответствии со ст. 346.17 НК РФ расходы для целей налогообложения признаются после фактического погашения задолженности. Если закрывающие документы будут датированы 2020 годом, на 31.12.2019 года задолженности перед поставщиком услуг у Вас не возникает.
В перечне расходов для УСН 15% авансы не предусмотрены. Соответственно, расходы для целей налогообложения можно признать только в 2020 году, когда совпадут оба условия.
Как вариант, можно сформулировать наименование услуги таким образом, чтобы поставщик мог выставить акты уже в декабре 2019 года.
Так же следует учитывать, что расходы на рекламу бывают нормируемые и не нормируемые. Нормируемые могут включаться в размере не более 1% от выручки в данном периоде.
В ответе ошибка? 
Расходы должны быть не только оплачены, но и фактически понесены, например, должна состояться поставка материалов или произведено оказание услуг. На момент предоплаты сами расходы еще отсутствуют, поэтому она не может уменьшить налоговую базу по УСН (письмо Минфина России от 03.04.2015 № 03-11-11/18801).
Нам важно знать ваше мнение. Оставьте отзыв о нашем сервисе
