Семенова Валентина Николаевна
Семенова Валентина Николаевна

Проведенные консультации

Для определении физического показателя «количество автотранспортных средств» учитываются все автомобили, которые числятся на балансе организации или которыми она распоряжается на правах аренды.

Это означает, что данный показатель включает в себя как транспортные средства, которые фактически используются для грузоперевозок, так и автомобили, которые числятся на балансе, но временно не используются (например, находятся на техническом осмотре, консервации, в ремонте, простое и т. п.).

На это указывают следующие документы: Письма Минфина России от 27 июля 2015 г. № 03-11-09/43179, от 18 ноября 2013 г. № 03-11-11/49499, от 3 июня 2013 г. № 03-11-11/20192, от 28 декабря 2011 г. № 03-11-11/329.


Хотя по поводу автомобилей, которые вы передали в ремонт, можно и поспорить с налоговиками. Ведь в бизнесе по услугам такой транспорт не задействован. И доход такие машины в период ремонта не приносят. Но чтобы налоговики не доначислили ЕНВД, нужно подтвердить, что конкретная машина находится в ремонте. Для этого обязательно оформляйте первичный документ ( ст. 9 Федерального закона от № 402 ФЗ ). Таким документом, подтверждающим ремонт транспорта, может быть, например, акт о выявленных неисправностях или дефектная ведомость ( Письмо ФНС России от № СД- 4-3/10366 ).

Из всего вышесказанного следует, что Вам нужно указывать 2 машины за месяц

В статье 260 Трудового Кодекса Российской Федерации прописано, что перед отпуском по беременности и родам женщине по ее желанию предоставляется ежегодный оплачиваемый отпуск независимо от стажа ее работы.

Даже если за текущий год отпуск уже использован, женщина вправе требовать отпуск авансом - то есть ежегодный отпуск, который будет засчитан в последующих периодах, после окончания декрета.

В Вашем случае Вам необходимо написать заявление на отпуск в соответствии с действующими в вашей организации правилами.

Желательно написать заявление не менее чем за 14 дней до начала отпуска.

Выходить на работу хотя бы на день при оформлении двух больничных подряд не обязательно, кроме того один документ может быть открыт во время действия второго. Подобное не запрещено Российским законодательством и никак не может помешать получить законные выплаты.

Для доказательства директору Вы можете аппелировать следующими законодательными документами: статьи 81 и 183 ТК РФ, Федеральные законы № 255 от 29.12.2006 и № 165 от 16.07.1999.

В бухгалтерском учёте указанные Вами суммы отражаются следующими записями:
Д- Т 75 К- Т 80 - 10000 руб. Регистрация уставного капитала.
Д- Т 51 К- Т 75 - 10000 руб. Внесение на расчетный счёт уставного капитала
Д- Т 51 К- Т 91 - 12800 руб. Внесение денежных средств от учредителя на безвозмездной основе, которые включаем в прочие доходы.

Д- Т 76 К- Т 51 - 22500 руб. Уплата арендного платежа.
Д- Т 26 К- Т 76 - 22500 руб. Сумма арендной платы включена в общехозяйственные расходы.  

Далее нужно провести закрытие месяца и реформацию баланса на конец года. Регламент проведения этих операций определяется учётной политикой.

Теперь отражаем данные в форме № 1 "Бухгалтерский баланс", заполняется он в тысячах рублей, без десятичных знаков.
В Активе строка 1250 не заполняется, т к. 300 рублей на расчетном счёте не округляется до тысячи. Итого в активе будет ноль.

В Пассиве в строке 1310 указываем 10 ( это уставный капитал), в строке 1370 указываем ( 10 ), в скобках потому что это непокрытой убыток в сумме 9700, округляем. Итого в Пассиве тоже ноль.

Теперь заполняем форму № 2 "Отчёт о прибыли и убытках".
Строка 2110 не заполняете, т. к. не было выручки.
Строка 2120 ( 23 ) расходы на аренду
Строка 2100 ( 23 ) убыток от основной деятельности.
Строка 2200 ( 23 )
Строка 2340 13 ( прочий доход в виде денежных средств в сумме 12800 руб.).
Строка 2300 ( 10 ) убыток до налогообложения.
Строка 2400 ( 10 ) чистый убыток

В соответствии с п. 2.1 статьи 2 Закона о ККТ расходы при приобретении товаров за наличный расчет должны подтверждаться отпечатанными чеками ККТ или документами ( товарными чеками, квитанциями или другими документами), удостоверяющими прием денежных средств.

Поэтому для оформления покупки сырья Вам понадобится кассовый чек или товарный чек ( для подтверждения оплаты ), а также товарная накладная ( для подтверждения факта передачи сырья от поставщика) и счёт- фактура ( если выделен НДС )

ЕНВД можно уменьшить на сумму взносов, уплата которых произведена в расчетном периоде.

Не имеет значения, за какой промежуток они рассчитаны, учитывается только дата фактической оплаты.

Т. е. взносы, которые Вы уплатили за себя в апреле, Вы сможете добавить их в вычет во 2- ом квартале ( апрель- июнь ). А вот налог за 1- ый квартал, который будете уплачивать  до 25апреля, не сможете уменьшить на сумму уплаченных взносов.

При УСН доходы считаются «кассовым методом», то есть по дате поступления денежных средств. При этом не важно, произведена ли полная или частичная оплата за товар, оказание услуг.


То есть аванс считается доходом и увеличивает налогооблагаемую базу на дату его получения. Возврат аванса должен быть подтвержден первичными документами. Таким документом, например, может быть дополнительное соглашение к договору о его расторжении. В платежном поручении можно указать, например, такое назначение платежа «Возврат предоплаты по договору № 111 от 12.12.2018 г. »


Если продавец на УСН решил вернуть аванс покупателю, то он должен скорректировать сумму дохода за период возврата. Минфин поясняет, что возврат аванса уменьшает доходы того налогового периода, когда он фактически перечислен.


В связи с этим в 2018 году сумму аванса Вы учитываете в доходах, а при возврате его в 2019 году на эту сумму нужно уменьшить налоговую базу по единому налогу (или авансовым платежам по налогу). В Книге учета доходов и расходов возвращаемая предоплата отражается в составе доходов (графа 4) со знаком "минус" в том квартале, когда аванс был возвращен. Уточненную декларацию составлять не нужно.

Всем сотрудникам, работающим по трудовым договорам, компания обязана предоставлять отпуска, причем независимо от их желания, но в согласованные сроки, в соответствии со статьями 114 и 123
Трудового кодекса Российской Федерации.  

Что делать с неотгулянными отпусками и не пропадают ли они? Ответы на эти вопросы дают Трудовой кодекс и Конвенция № 132 Международной организации труда «Об оплачиваемых отпусках». Российская Федерация ратифицировала Конвенцию Законом от 1 июля 2010 года № 139- ФЗ

Статья 127 Трудового кодекса устанавливает, что в случае увольнения работнику выплачивается денежная компенсация за все неиспользованные дни отпуска. Статья 11 Конвенции гласит, что если у работника при увольнении остались неиспользованные дни отпуска, то работодатель должен их компенсировать.

Согласно п. 3 статьи 10 Федерального Закона √ 255 от 29.12.2006 если в период нахождения женщины в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет, у нее наступает отпуск по беременности и родам, она может выбрать одно из двух пособий.

По действующему законодательству при переходе из одного декрета в другой пособие по беременности и родам обычно рассчитывается по тому же среднему заработку, как и для первых родов.

Согласно статьи 256 ТК РФ во время отпуска по уходу за ребенком женщина может работать на условиях неполного рабочего времени или на дому, ( если при этом она продолжает осуществлять уход за ребенком)

При этом сохраняется выплата пособия по уходу за ребенком до достижения возраста 1,5 лет.

Заработная плата за неполный рабочий день начисляется пропорционально отработанному времени.

Ваш вид оптовой торговли подпадает под название "транзитная торговля".
В такой ситуации вы должны заключить 2 договора: с поставщиком на приобретение товара и с покупателем на реализацию товара.
Следовательно, у вас в результате указанных сделок должны быть две накладные ( одна от поставщика, вторая - та, которую вы выписали конечному покупателю).
Т. к. товар на ваш склад не поступает, следовательно вы не являетесь ни грузополучателем, ни грузоотправителем.
Первоначально поставщик составляет накладную ТОРГ- 12 в двух экземплярах на дату отгрузки товара в адрес грузополучателя ( конечного покупателя ), плательщиком в этом случае выступаете вы - транзитный покупатель.
До момента отгрузки товара Вы, т. е. организация- транзитный продавец, передает первоначальному поставщику свою накладную для конечного покупателя, в которой указывается продажная цена товара ( а не та цена, по которой товар приобретен у поставщика.
Далее, в товарной накладной имеется специальная строка "транспортная накладная", где нужно указать её реквизиты.
На транспортной накладной должны быть отметки грузоотправителя ( первоначального поставщика ) и грузополучателя ( конечного покупателя ).

Работодатели не имеют оснований для расторжения трудового договора с сотрудницей во время отпуска по беременности и родам, либо воспитывающей детей до 3- х лет ( ст. 261), за исключением случаев ликвидации организации или прекращения деятельности ИП.

Поэтому, если Вы собственноручно не напишите заявление об увольнении по собственному желанию, то Вас ни при каких обстоятельствах не смогут уволить по этой причине.

Согласно статьи 346.23 НК РФ по итогам налогового период налогоплательщики представляют налоговую декларацию. Налоговым периодом признается календарный год ( ст. 346.19 )

Поэтому, если Вы сдали декларацию за предыдущий год и заплатили налог, то этот период для налогового учета закрыт. В следующем году при заполнении декларации учитываются доходы и расходы, относящиеся только к этому году.

В декларации указываются только начисленные суммы налога, уплаченные суммы не указываются, т. е. в декларации Вы не отражаете сумму налога, перечисленную за предыдущий год ( пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ)

Если бы в предыдущих периодах были убытки, то налогоплательщик на основании статьи 346.18 НК РФ может уменьшить налогооблагаемую базу на сумму понесенных убытков.

Для того, чтобы затраты отражались в КУДиР, нужно не так уж много. Первым делом, убедитесь, что документы проведены в правильной хронологической последовательности - начисление и выплата зарплаты.

Даже не имеет значения, какой документ будет первым. Обязательно должно быть выполнено оба действия, и только после выполнения второго данные попадут в КУДиР. Проблемы бывают тогда, когда зарплату сначала выплатили, провели документы, а потом начислили задним числом, уже после проведения. Необходимо ещё раз перепровести документы и потом сделать закрытие месяца.

Еще бывает такая ситуация, когда в документах выплаты зарплаты неверно выбирается вид операции. Нужно указывать "Выплата заработной платы по ведомостям" или "Выплата заработной платы работнику".

 Перечислять страховые взносы «за себя» ИП обязаны в любом случае. То есть, не зависимо от того, ведут ли они фактическую предпринимательскую деятельность или же просто зарегистрированы в качестве ИП и бизнесом не занимаются (статья НК РФ).

Сумма обязательных платежей в 2019 году составляет 36 238 р. (ПФР 29 354 руб.   + ФФОМС 6884 руб.). Эту сумму необходимо заплатить не позднее 31 декабря 2019 года, причем можно платить частями или сразу (в любое время).

Если ИП зарегистрирован не с начала года или закончил деятельность в 2019 году, то он должен заплатить не полную сумму страховых взносов. В таком случае взносы считают пропорционально количеству месяцев, в течение которых он был зарегистрирован как ИП, а за часть месяца нужно посчитать пропорционально количеству дней, в течение которых ИП был предпринимателем.

Цитата (НК РФ, часть 2, глава 26.2 "УСН", статья 346.17):
4. При переходе налогоплательщика с объекта налогообложения в виде доходов на объект налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, расходы, относящиеся к налоговым периодам, в которых применялся объект налогообложения в виде доходов, при исчислении налоговой базы не учитывают.

В связи с тем, что Вы перешли на УСН 15% с 1 января 2019 года, поэтому за 2018 год налог рассчитывается по системе налогообложения УСН 6%.

Для расчета 1% от суммы превышения лимита в 300 000 рублей, предприниматели, которые применяют систему налогообложения ЕНВД, берут в учет вменённый доход, а не реальный размер полученной прибыли.

Для определения годового дохода ИП на ЕНВД необходимо сложить вмененные доходы по декларациям с первого по четвертый квартал.  

На основании вышеизложенных методов и исходя из представленных Вами цифр, я считаю, что расчет произведен правильно.

Согласно статьи 127 Трудового Кодекса Российской Федерации Вы имеете право получить компенсацию за неиспользованный отпуск только в двух случаях:

1. При увольнении за все неиспользованные дни отпуска.
2. Без увольнения за дни дополнительного отпуска, превышающего 28 календарных дней.

В соответствии со статьей 124 ТК РФ запрещено непредоставление ежегодного оплачиваемого отпуска в течение 2 лет подряд.

Ежегодный оплачиваемый отпуск не может быть меньше 28 календарных дней, причем хотя бы один отрезок должен быть не менее 14 календарных дней ( ст. 125 ТК РФ).  

Оставшаяся часть отпуска при согласовании с работодателем может предоставляться в любом размере, хоть по одному дню. Некоторые работники оформляют неотгулянный период  отпуска на свои выходные дни, чтобы погасить задолженность по отпуску.

Если Вы будете увольняться, то Ваша компенсация составит 17201 руб (18000/29,3*28) минус НДФЛ ( 13 %).

Из Вашего вопроса следует, что Вы снимали денежные средства на зарплату индивидуальному предпринимателю, а не работникам.

Если бы Вы указали в назначении платежа "Зарплата ИП" то банк скорее всего отказал бы в выдаче денег, т. к. по закону индивидуальный предприниматель - не работодатель сам себе. Поэтому Вы и указали другое назначение платежа.

Индивидуальные предприниматели на УСН не имеют права начислять самому себе зарплату и в связи с этим расходы на личные нужды нельзя учитывать в целях налогообложения.

Правильнее будет при получении денежных средств с расчетного счета, указывать истинную цель, например "Выдача денежных средств на личные нужды"

В статье 260 Трудового Кодекса Российской Федерации прописано, что перед отпуском по беременности и родам женщине по ее желанию предоставляется ежегодный оплачиваемый отпуск независимо от стажа ее работы у данного  работодателя.

Однако на практике данное положение не всегда реализуется из- за юридической неосведомленности работника.

Даже если за текущий год отпуск уже отгулян, женщина вправе требовать отпуск авансом - то есть ежегодный отпуск, который будет засчитан в последующих периодах, после окончания декрета.

В Вашем случае необходимо написать заявление на отпуск в соответствии с действующими в вашей организации правилами. Если работодатель будет против, напомните ему содержание статьи 260 ТК РФ.

желательно написать заявление не менее чем за 14 дней до начала отпуска.

Согласно ст. 127 Трудового Кодекса Российской Федерации работодатель при увольнении сотрудника обязан выплатить денежную компенсацию за все неиспользованные отпуска.

Работник может также написать письменное заявление о предоставлении ему неиспользованных отпусков с последующим увольнением ( за исключением случая увольнения за виновные действия). Тогда днем увольнения будет считаться последний день отпуска.

Первичные документы необходимы для подтверждения разных событий в бизнесе: продажа или покупка товаров, оказание услуг клиентам, выдача зарплаты работникам и другие.

Вы указали, что по условиям договора будет предоплата, поэтому клиенту необходимо выписать счет, который должен включать в себя перечень реквизитов, при наличии которых аванс обязательно попадет на Ваш расчетный счет. Это необязательный документ, но его принято использовать для удобства.

Далее по результатам выполнения услуг необходимо выписать клиенту Акт оказания услуг в двух экземплярах. Унифицированной формы акта оказанных услуг нет. Стороны могут самостоятельно разработать удобный бланк, который должен содержать все необходимые реквизиты.

Стоимость комплектующих, который приобретены для оказания услуг, можно включить в стоимость услуг, а в договоре указать факт использования ваших комплектующих для осуществления услуг.

В соответствии с ч. 6 ст. 136 ТК РФ работодатели обязаны выплачивать заработную плату 2 раза в месяц т. е. не реже, чем каждые полмесяца в дни, установленные правилами внутреннего трудового распорядка.

Авансом обычно называют часть заработной платы за первую половину месяца, хотя в трудовом законодательстве нет такого понятия, как аванс.

Аванс по зарплате начисляют по фактически отработанному времени за этот период, причем в расчет аванса нужно брать не только оклад, но и все надбавки, которые не зависят от результатов работы за месяц.

Поэтому Вам должны были начислить заработную плату за первую половину месяца (или аванс), исходя из фактически отработанных дней за этот период, и выплатить в срок, установленный на вашем предприятии.   

Оплата труда регулируется Трудовым Кодексом Российской Федерации Федеральными Законами.
Работники на окладе получают фиксированную ставку за отработанный месяц.
Если они отработают неполный месяц, то оклад рассчитывается пропорционально количеству отработанных дней по следующей формуле:  
Зарплата по окладу за месяц = Должностной оклад / Количество рабочих дней по производственному календарю * Количество реально отработанных дней.
Из полученного результата вычитаем НДФЛ. Для простоты примера, здесь мы не учитываем выплаты, положенные работникам помимо оклада.
При неправильном расчете заработной платы бухгалтера могут обязать возместить причиненный ущерб на основании ст. 238, 241 и 243 ТК РФ.

Главная форма отчётности - это годовая декларация ИП на УСН. Также необходимо вести книгу учёта доходов и расходов.
Кроме того ИП обязан платить авансовые платежи. Это часть единого налога, которая платится по итогам каждого отчётного периода: первый квартал, полугодие, девять месяцев.
Независимо от получения дохода ИП уплачивает страховые взносы за "себя". В 2019 году они составляют 36238 рублей плюс дополнительный взнос ( 1% от суммы превышающей годовой доход в 300 тысяч рублей).

Для отражения в учёте услуги по аренде необходимо оформить документ "Поступление товаров и услуг". Это можно сделать через вкладку "Покупки" - Поступление ( акты, накладные ) с видом операции "Услуги, акт". Открывается форма, в которой требуется заполнить необходимые поля на основании акта об оказании услуг по аренде, выставленного арендодателем. При проведении документа проводки в 1С следующие: Дебет 26 Кредит 76; Дебет 19 Кредит 76. Если требуется изменить счета расчетов и учёта, то перед проведением документа, нужно зайти в справочник "Номенклатура", выбрать элемент "Аренда офисного помещения" и перейти на вкладку "Ещё". Затем выбираем нужный счёт, который отразится в проводке.

Согласно ст. 346.16 НК РФ к расходам, уменьшающим налогооблагаемую базу относятся расходы на все виды обязательного страхования работников, включая страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование. Как видно, в этом перечне такого вида расходов, как взносы ИП за "себя". При включении взносов за "себя" в расходы необходимо руководствоваться п. 2 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 18.12.2007
√ 123.
 

У учредителей есть три варианта внесения денег на расчетный счет компании:
1. Выдать компании заем, процентный или беспроцентный.
Оформляется эта операция письменным договором на определенный срок.
Заем доходом компании не признается, поэтому налогом не облагается.
Чтобы не заключать такой договор каждый раз, когда потребуются финансовые вложения, можно сделать один общий договор займа, а очередной взнос оформлять отдельным приложением к договору.
Минус варианта с займом в том, что деньги даются только на определенное время – компания обязательно должна вернуть деньги займодавцу.
Он может не забирать долг, оформив это письменно, но тогда у компании возникает доход.
Если доля учредителя- займодавца составляет меньше 50%, с этого дохода нужно заплатить налог в соответствии с применяемой системой налогообложения.
Если доля больше 50%, тогда налог платить не нужно.
2. Оказать безвозмездную помощь.
Оформляется это соглашением в письменной форме.
Эта помощь также не облагается налогом, если деньги на расчетный счет внес учредитель, доля которого больше 50%.
В случае, когда доля в уставном капитале меньше 50%, вариант с финансовой помощью не выгоден:
- организации на УСН считают ее как доход, и платят 6%
3. Увеличение уставного капитала. Этот способ требует решения общего собрания учредителей. На сумму увеличения УК налоги не нужно начислять



Да, верно, в соответствии со ст. 346.21 НК индивидуальный предприниматель на УСН Доходы имеет право уменьшить налог (или авансовый платеж) по УСН на уплаченные (в пределах начисленных) страховые взносы, а если при этом налог (авансовый платеж) получится 0, то платить в бюджет вам будет нечего.
Учтите, что перенос на следующий налоговый период части суммы взносов из- за недостаточности суммы исчисленного налога на УСН Доходы не предусмотрен.
Предприниматели на УСН доходы обязаны заполнить титульный лист, разделы 1.1 и 2.1. 1. Декларацию удобнее заполнять с конца: сначала раздел 2.1. 1, потом 1.1.
В строках 110–113 укажите сумму доходов за год. Суммы указываются нарастающим итогом с начала года до конца соответствующего периода.
В строках 120–123 укажите ставку налога 6 %.
Суммы уплаченных страховых взносов в ПФР проставляете по строкам 140-143.
Суммы авансовых платежей указываете в строках 020 – 080.
Сумма налога по строке 100 будет равна 0.

Суммы уплаченных страховых взносов в ПФР проставляете по строкам 140-143 с нарастающим итогом, т. е. в строке 140 указывается сумма перечисленных взносов за 1 квартал, в строке 141- сумма за 1 полугодие (первый и второй квартал) и т. д. По строке 020 отражаете сумму авансового платежа за 1 квартал. Строки 040 и 070 не заполняете, потому за второй и третий квартал авансовые платежи не уплачивались. В строках 110-113 отражаете суммы полученных доходов тоже нарастающим итогом. Строки 120-123 – это ваша ставка 6%. Далее строки 130-133 – это доход умноженный на 6%. В конце заполняем сумму налога, которую осталось доплатить по итогам года (строка 100). Высчитываем по следующей формуле (строка 133 - строка143 - строка 020)