Овсянникова Ольга Владимировна
Овсянникова Ольга Владимировна

Проведенные консультации

Да. Пожалуйста.

если вы продали имущество на сумму меньшую данного вычета, то вы фактически не платите налог, но обязательства по составлению декларации у вас остаются.

Да, вы можете воспользоваться имущественным вычетом.

НК РФ Статья 220. Имущественные налоговые вычеты

в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 рублей;

Конечно законно. Просто нужно уплатить налог и отчитаться в налоговую.

Последовательность действий:


— получаете доход в 2020 году;
— регистрируете кабинет для физического лица на сайте ФНС (nalog.ru);
— в начале 2021 года, скачиваете и устанавливаете программу “Декларация” за 2020 год;
— в программе заполняете 3-НДФЛ и формируете файл для отправки;
— до 30 апреля 2021 года отправляете сформированный файл декларации, с сайта ФНС;
— получаете результат проверки налоговой декларации;
— до 15 июля оплачиваете сумму налога по полученной квитанции или на сайте налоговой службы. Для регистрации кабинета на сайте, вам возможно потребуется посетить любой налоговый орган, для получения логина и пароля.

Да, их тоже можно как дополнительные

Посмотрите вот эти:
66.12.1 Деятельность биржевых посредников и биржевых брокеров, совершающих товарные фьючерсные и опционные сделки в биржевой торговле.  66.12.  Деятельность брокерская по сделкам с ценными бумагами и товарами

Эта группировка включает:— деятельность на финансовых рынках по поручению других лиц (например, фондовых брокеров) и связанная с этим деятельность;— биржевые операции с фондовыми ценностями;— биржевые операции с товарными контрактами;— деятельность пунктов по обмену валют и т. д.

Налоги зависят от выбранной системы налогообложения. Я рекомендую вам УСН 6%.
Хотела бы обратить ваше внимание, что мы оказываем помощь в открытии ип и ведении бухгалтерского учёта.

Нужно будет оформить все необходимые документы и разрешения.
- открыть ИП.
- указать ОКВЭД. Для России это — 85.41.9 или 85.42.9.
- подписать документы на аренду помещения.
- получить разрешение на работу от СЭС и пожарной службы.
- при необходимости оформить персонал.
- у вас и сотрудников должны быть на руках медицинские книжки.
- сертификаты на оборудование, которым выполняется услуга.


Как вы свой бизнес назовёте, значения не имеет, регистрировать вы будете только ИП.  
Расчетный счёт для ИП не является обязательным, здесь вопрос в удобстве работы.

Налоговая 3 запрашивает не у вас, а поручает вашей налоговой истребовать у вас документы. Что является правомерным. А то, что ни вы, ни ваш контрагент не стоите там на учёте, значения не имеет. Возможно, там в цепочке есть 3й контрагент, которого они проверяют.

В письме от 10.01.2012 №03-02-07/1-4 Минфин России разъясняет подобную ситуацию. Ведомство обращает внимание, что истребование документов, в том числе истребование документов вне рамок налоговых проверок проводится налоговиками в порядке, установленном пунктами 3 и 4 статьи 93.1 НК РФ. Так вот согласно указанным нормам требование о представлении документов и копия поручения инспекции об истребовании документов должна направить лицу налоговая инспекция по месту налогового учета этого лица.

Да

При условии, что на дату выпуска товаров в соответствии с указанной таможенной процедурой налогоплательщики не применяют специальные налоговые режимы и не осуществляют реализацию товаров без уплаты налога.

закон № 72-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации в части завершения действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории особой экономической зоны Калининградской области»

В настоящее время на территории ОЭЗ в Калининградской области действует свободная таможенная зона, которая предусматривает освобождение иностранных товаров от пошлин и налогов. Теперь при выпуске для
внутреннего потребления товаров по завершении таможенной процедуры СТЗ компания освобождается от уплаты начисленного таможенными органами НДС, если товары будут реализованы в течение 180 дней с даты их выпуска.

Для определения ставки НДС по товару, который вы ввозите, нужной пройти следующие шаги:

Установить код ввозимого товара по ТН ВЭД ЕАЭС в Едином таможенном тарифе Евразийского экономического союза (утв. Решением Совета Евразийской экономической комиссии от 16.07.2012г. №54).

Найденный код сопоставить с кодами товаров, имеющихся в перечнях товаров, которые при ввозе облагаются по ставке 10%. Данные перечни устанавливаются правительством. Если код ввозимого вами товара в перечне есть, то применяется ставка НДС при импорте 10%. Если нет, то 20%.


Перечни товаров, утвержденные Правительством: Постановление Правительства РФ от 31.12.2004г. №908 – продовольственные товары

Постановление Правительства РФ от 31.12.2004г. №908 – товары для детей

Постановлением Правительства РФ от 23.01.2003г. №41 – периодические издания и книги

Постановление Правительства РФ от 15.09.2008г. №688 – медицинские товары

Если найти кодировку в принятых Правительством РФ списках не удалось, применяйте ставку — 20%.

Размер НДС при импорте товаров декларант определяет самостоятельно по каждой товарной группе товаров отдельно.  Лицо, уплатившее НДС при ввозе продукции, вправе претендовать на налоговый вычет суммы этого налога. Главное, чтобы имелись сертификаты соответствия и качества продуктов

Согласно статьям 171 и 172 НК РФ право на вычет НДС возникает в том налоговом периоде, в котором выполнены следующие условия:
- товары, работы, услуги или имущественные права приобретены для операций, облагаемых НДС;
- они приняты на учет;
- имеются соответствующие первичные документы на приобретение этих активов;
- имеются счета-фактуры, выставленные продавцами в соответствии с требованиями пункта 3 статьи 168 и статьи 169 НК РФ;
- налогоплательщик в соответствии со статьей 166 НК РФ исчислил общую сумму НДС в отношении операций по реализации товаров, работ, услуг или имущественных прав, признаваемых объектом налогообложения. Таким образом, если организация в налоговом периоде не определяла общую сумму НДС по реализации, подлежащей налогообложению, оснований для вычета НДС по приобретенным товарам, работам, услугам, имущественным правам не имеется.

Вы ничего не уплачивали в бюджет, что вы хотите возместить? У вас будет отказ.
По итогам камеральной проверки налоговая служба принимает решение о возмещении.

Оно может быть трёх видов:

- отрицательное (отказ в возмещении);

- частичное (при неполном соответствии подтверждающих документов);

- положительное.

Принять решение ФНС обязана в течение 7 дней после завершения камеральной проверки. Таким образом, срок возмещения НДС из бюджета с учётом камеральной проверки и этапа принятия решения составляет максимум 3 месяца и 7 дней.

Для того, чтобы сторнировать ошибочно введенный документ в программе 1С: Бухгалтерия предприятия 8:

1. переходим на вкладку «Операции» и выбираем пункт «Операции, введенные вручную».

2. Создаем новый документ с видом операции «Сторно документа»;
2.1. В поле «Сторнируемый документ» выбираем ошибочно введенный документ поступления, проводки по бухгалтерским счетам и регистру учета НДС заполняются автоматически;

3. Для аннулирования записи книги покупок данной операции недостаточно, необходимо создать еще один документ,
который называется «Отражение НДС к вычету» и также находится на вкладке «Операции»;

3.1 Создаем новый документ, выбираем контрагента, договор, ошибочное поступление и проставляем все галочки на вкладке «Главное», указывая период записи доп. листа.

3.2 Переходим на вкладку «Товары и услуги» и нажимаем «Заполнить» - «Заполнить по расчетному документу»

3.3. Поскольку мы должны аннулировать запись книги покупок, после автоматического заполнения документа изменяем все суммы на данной вкладке на отрицательные, а в графе «Событие» выбираем «Предъявлен НДС к вычету»

3.4 Проводим документ и смотрим проводки. Они должны быть красные и с минусом

4. Создаем новую декларацию по НДС, указываем номер корректировки и заполняем отчет.

Информация о произведенной корректировке должна быть отражена в Разделе 8 прил. 1

Рекомендую вам добавить дополнительный вид деятельности.
52.29 ОКВЭД, расшифровка указывает, что этот код предназначен для отражения видов  деятельности, связанных с подготовкой и последующей перевозкой грузов любым транспортом.

В большинстве случаев он применяется компаниями, чья деятельность связана с предоставлением определенных видов транспортных услуг. Так как ОКВЭД 52.29 означает, что используемая его как  основной вид деятельности компания, занимается подготовительными  работами, связанными с последующей отправкой грузов с применением сухопутного, водного или воздушного вида транспорта.

1. Для вас налогооблагаемая база - комиссионное вознаграждение

2. В чеке обязательно нужно указать ИНН поставщика — физлица или юрлица — для каждого комиссионного товара. Реквизит «ИНН поставщика» для печатного чека носит обязательность «7» — это самая низкая обязательность, то есть его может не быть. Но в чеке, который направляется в налоговую через ОФД, реквизит «ИНН поставщика» обязателен — «4». Признак агента можно указывать не ко всему чеку, а отдельно к каждой комиссионной позиции. В таком случае в чек можно будет включать и свои, и комиссионные товары. Но чтобы не было путаницы, рекомендуется комиссионные товары продавать с формированием отдельного чека.

3. О таких претендентах пока не известно.

4. Не могу оценить действия налоговой инспекции.

5. В данном случае физическое лицо на основании п. 3 ст. 210, пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ вправе воспользоваться налоговым вычетом в размере дохода, полученного от продажи принадлежащих ему материалов, если полученный доход не превышает в целом предельную сумму, установленную законом (250 000 руб.).

Для решения вопроса потребуется время. Ожидайте, пожалуйста.

Достаточно выписки банка и КУДиР.

В кудир у вас в 1 столбце указывается номер по порядку, во втором - дата и номер первичного документа. Они берутся из выписки банка в графах "входящий номер" и "входящая дата". Тип документа не указывается.

Документом «Поступления от продаж по платежным картам и банковским кредитам» Оплата платежной картой, номер и дата платежа будут в выписке банка, на его основании делаете запись в КУДиР , порядок признания доходов  отражен в СТ. 346.17 НК РФ, расчеты не ограничены  денежной формой, имеют место  расчет вексем и получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).

Ответственность по ст. 15.1 КоАП РФ за превышение допустимых размеров наличных денежных расчетов между юридическими лицами может нести лишь покупатель. У ИП такой ответственности нет.

Возможные риски от налоговой

Инспекция может счесть налогооблагаемыми все поступления на карту, а не только те, что проводились «по бизнесу». В результате налоговики вправе доначислить налог, выписать штраф за недоимку и пеню за несвоевременную уплату. ИП придется доказывать, какая часть из поступлений является доходами, а какая нет, причем подтверждать это документально. Если доказать это не удастся, то могут вменить «систематическое уклонение от уплаты налогов», что чревато серьезными санкциями.

Возможные риски от банка

Если предприниматель нарушает условие пользования услугой банка, а проведение через личную карточку предпринимательских денег – это нарушение, банк вправе прекратить поставлять услугу, то есть заблокировать карту, причем не только данную, но и другие, принадлежащие этому лицу. Кроме того, в рамках борьбы с легализацией незаконных доходов, регламентированной ФЗ №115, банки обязаны сообщать в налоговую и в правоохранительные органы о подозрительных движениях средств. Таковыми вполне могут счесть регулярные поступления на карту физлица, особенно в крупных размерах. ИП придется решать вопрос не только с банком – объяснять и подтверждать источники получения средств.

Верно, вам нужно открывать расчетный счёт.  


А вот типографские БСО в 2020 году можете применять по желанию:
- ИП без работников из сферы услуг. Для них действует отсрочка на применение ККТ до 1 июля 2021 года. При этом они не обязаны выдавать какие-либо расчетные документы, но могут это делать по своему желанию или по просьбе клиента;

В российском законодательстве нигде не прописано, что ИП должен иметь расчетный счет в банке. Вы можете не открывать счет до тех пор, пока принимаете оплату только наличными, и сумма одной вашей сделки с контрагентом не превышает 100 тыс. руб. Например, вы заключили договор с партнером на покупку товара несколькими партиями. Акты приема - передачи денежных средств не заменят бсо.

Какой вид деятельности у вас?

Получен займ Д50 К66,
Выдано в подотчет Д71 К50
Оплачено за аренду Д60агент К71
Начислена аренда Д26 К60ИП
Д60Агент К60 ИП зачет оплаты

По налогу на прибыль, да

Доходы от выполнения работ, не учтенные организацией при исчислении налога в период применения УСН в связи с тем, что их оплата заказчиком была произведена в период применения ОСНО, подлежат учету при определении налоговой базы по налогу на прибыль в составе внереализационных доходов как доходы прошлых лет, выявленные в отчетном (налоговом) периоде.

Если организация получила предоплату в период применения УСНО, а отгрузила товары (выполнила работы, оказала услуги) в счет сделанной предоплаты после перехода на общий режим, такая реализация является объектом обложения НДС (Письмо Минфина России от 30.07.2008 № 03-11-04/2/116).

Алгоритм заполнения декларации по НДС описан в письме ФНС «О порядке заполнения налоговой декларации по НДС налоговыми агентами, указанными в пункте 8 статьи 161 НК РФ» от 19.04.2018 № СД-4-3/7484@.

Выставленные счета-фактуры регистрируются в книге продаж так, как — будто продавцу самому необходимо исчислить НДС (но НДС он не исчисляет) (п. 3.1 ст. 166 НК РФ).

При регистрации счетов-фактур, в книге продаж налого­плательщиком-продавцом в графе 2 книги продаж ФНС РФ рекомендует указывать следующие коды вида операций:
33» — при поступлении оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок лома (т. е. при регистрации «авансового» счета-фактуры);
«34» — при отгрузке лома, в том числе в счет оплаты (частичной оплаты), а также при изменении стоимости отгрузок в сторону увеличения стоимости отгрузок (т. е. при регистрации «отгрузочного» счета фактуры);

Стоимость лома (без НДС, например, 100 руб.) или сумму полученного аванса указывают в графе 14 «Стоимость продаж, облагаемых налогом... ». При этом в графе 13б «Стоимость продаж по счету-фактуре... » и в графе 17 «Сумма НДС по счету-фактуре... » следует поставить прочерки. При формировании книги продаж в электронной форме, а также при выгрузке сведений в раздел 9 налоговой декларации по НДС, в графах 13б, и 17 следует указывать цифру «0».

Данные из книги продаж будут отражены в разделе 9 декларации по НДС. В раздел 3 декларации операции по реализации лома не попадают (у продавца не возникает налоговая база по НДС).

Счета-фактуры, корректировочные счета-фактуры составляются без учета сумм налога. При этом в них делается соответствующая надпись или ставится штамп «НДС исчисляется налоговым агентом» (п. 5 ст. 168 НК РФ). В Письме ФНС от 16.01.2018 приведены примеры заполнения счетов-фактур. Запись «НДС исчисляется налоговым агентом» продавцу следует сделать в графе 7 «Налоговая ставка» табличной части счета-фактуры.

При этом в графах 8 «Сумма налога...» и 9 «Стоимость товаров... всего» ставятся прочерки.

Когда вы заключите договор с ним, будет ясно, за что и на каком основании он от вас принимает деньги. Тогда и в программе сделаете проводку с этим контрагентом.

Они должны были выдать чек на юр. лицо. Видимо, ваш директор не сказал о том, что он действует от лица организации. Ситуация такая, что учредитель внес займ, деньги были выданы сотруднику в подотчет, он ими расчитался за аренду, получил чек, отчитался в бухгалтерии. Проводки по этим операциям писала выше. Если документы (чек) не соответствуют требованиям 54фз (не указан ИНН организации), то принимать его к учету не безопасно. Так как сумма большая, рекомендую связаться с арендодателем или организацией, которая предоставляет услуги по предоставлению юр. адреса для того, чтоб они переделали документы (чек) на юридическое лицо.

Для расчета налога на прибыль я брала расходы на поставку товара, включая стоимость товара. Вы пишете, что "стоимость импортного товара составила 656 509.95".
Если вы из нее не вычли НДС, то ее еще нужно будет уменьшить на НДС (с покупки импортного товара). Получится 525207,96. Если так, то тогда верно, НБ составит 621428,86
Распишите по суммам себестоимость товара (сумма товара без НДС), таможенные платежи и другие расходы.

1146636,82 выручка

525207,96 расходы

621428,86 - нб

124285,78 - налог на прибыль

1146636,82 выручка

656509,95 расходы

490126,87 - нб

98025,38 - налог на прибыль

Для определения НБ нужна суммы расходов налогового периода. Кроме 656 509.95 никаких расходов не было?

Для включения связанного с импортом НДС в вычеты вне зависимости от того, из какой именно страны осуществлен ввоз, необходимо выполнение
следующих условий (п.  2 ст.  171, п.  1 ст.  172 НК РФ):
- товар принят к учету (причем это может быть и учет за балансом);
- предназначается товар для операций, подпадающих под НДС;
- налог уплачен.

Для импорта из страны, не являющейся участницей ЕАЭС, эти условия выполняются в момент ввоза. Поскольку никаких дополнительных действий от
налогоплательщика больше не требуется, в вычеты такой налог попадает в
периоде ввоза. Документом, выполняющим для него роль счета-фактуры при
внесении данных в книгу покупок, служит грузовая таможенная декларация (ГТД).

Вычетам подлежат суммы НДС, которые:

- предъявили поставщики (подрядчики, исполнители) при приобретении товаров (работ, услуг);
- уплачены при ввозе товаров на территорию Российской Федерации в таможенных процедурах выпуска для внутреннего  потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории;
- уплачены при ввозе на территорию Российской Федерации товаров, с территории государств - членов Таможенного союза (п. 2 ст. 171 НК РФ).


Таким образом, в начисление попадает сумма 229327,37, к вычету 131301,99. К уплате 98025,38

Налог на прибыль

Стоимость приобретаемого товара, выраженная в иностранной валюте, при применении метода начисления пересчитывается в рубли по официальному курсу ЦБ РФ на момент перехода права собственности. Траты в виде таможенной пошлины и таможенных сборов учитываются либо в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, и признаются в целях налогообложения
прибыли как косвенные в текущем месяце; либо в стоимости импортного товара и признаются расходами в момент реализации товара.  

Таким образом, налогооблагаемой базой при определении налога на прибыль будет являться разница между выручкой и расходами налогового периода умноженная на 20%.

А у вас с ООО есть договор? Если нет , то его нужно заключить для понимания того, за что он взял с вас эту сумму. Если это "юридические услуги", то тогда требуйте с них акт на услуги и оплату тогда проводите на "агента". А по ИП будет только договор аренды, других подтверждающих документов у вас нет.

Я не могу понять, что за договор ип с агентом, почему вы его называете агентом. У них  между собой договор аренды?

В случае с Белоруссией нужно руководствоваться приложением № 18 к Договору у ЕАЭС.

При оказании услуг по созданию программного обеспечения реализация считается по стране покупателя услуг. В Вашем случае - в России.

А раз реализация в России, то эти услуги облагаются российским НДС.

Так как исполнитель не является налоговым резидентом России, значит покупатель - Заказчик становится его налоговым агентом и должен удержать НДС при оплате услуг, и перечислить это НДС в российский бюджет.

Правовой анализ документа - это отдельная услуга и стоит она 3000 рублей, если вы готовы оплатить, я вышлю вам дальнейшие инструкции.

Российская Федерация не признается местом реализации услуг, если заказчик услуг не осуществляет деятельность на ее территории (подп. 4 п.  1.1 ст.  148 НК РФ). Это правило применяется и в отношении услуг по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации.

Вданном случае иностранный заказчик не ведет деятельности на территории РФ.

Следовательно, территория РФ не признается местом реализации услуг по разработке ПО. На этом основании такие услуги НДС не облагаются

1. здесь какого контрагента указывать (агент или ИП) - ИП, того , с кем у вас договор аренды
2. Также агент выдал договор аренды с ИП (собственником) на 11 месяцев - в этом договоре агент в какой роли выступает?
3. (в договоре ничего про расход не указано, поэтому решаю что удобно ежемесячно), кто здесь контрагент (агент или ИП) - ИП, того , с кем у вас договор аренды
4. До конца срока аренды висит все время сумма дебиторки по аренде. она будет ежемесячно закрываться проводками по услугам аренды.
5. принять на Дт 001 к учету стоимость имущества - если получить от арендодателя стоимость арендованного помещения категорически не удается, можно указать в размере арендной плату умноженной на весь срок действия договора. В отчетности стоимость арендованных помещений теперь не отражается  (забаланса в балансе нет)

При внесении займа с кассу оформляется приходный кассовый ордер, в котором указывается основание: внесение денежных средств по договору займа от … №… К ордеру прилагается договор займа.

Далее эту оплату надо провести как денежные средства, выданные под отчет директорудля оплаты аренды (выписать РКО). А на основании полученных в счет оплаты квитанции к ПКО и кассового чека (при наличии) составить авансовый отчет.

После этого у вас останется только долг учредителю по займу.

При возвращении долга учредителю производится их выдача через кассу по расходному кассовому ордеру или перечисление на личный банковский счет с расчетного счета организации.

Получен займ Д50 К66,
Выдано в подотчет Д71 К50
Оплачено за аренду Д60 К71
Начислена аренда Д26 К60

1. контрагент ИП, основание-договор аренды - Да
2. Без акта на всю сумму расход за 11 месяцев или помесячно разбивать пропорционально кол-ву дней месяца? - как прописано в договоре аренды - каждый месяц в конце месяца делаете проводку на сумму арендной платы за 1 мес.
3. оплату поставить как на ИП
Вам агент дал договор с ИП, что там написано в условиях? Что он принимает оплату и выдает чеки? Какую роль он выполняет?

А почему юридические услуги? Вы же оплачивали аренду?
Если арендуемые помещения (иные активы) используются в производственных целях: Дт 60 Кт 50,51 – взнос авансового платежа по договору. Дт 20 (23,25,26,44) Кт 60 – получен акт оказанных услуг по аренде (учитывается без НДС). Дт 19 Кт 60 – начислен входной НДС. Дт 68 Кт 19 – входной НДС принят к вычету. Если активы, взятые в аренду, применяются для непроизводственной деятельности компании: Дт 60 Кт 50,51 – взнос авансового платежа. Дт 91.02 Кт 60 – принятие оказанных услуг по аренде (без НДС). Дт 19 Кт 60 – начислен входной НДС. Дт 91 Кт 19 – входной НДС возмещен собственными средствами фирмыАкт выполненных работ не является обязательным, если об этом прямо не указано в договоре аренды.

Вам необходимо оформить договор займа с учредителем. Договор беспроцентного займа между учредителем и организацией не предполагает возникновения у организации дополнительных фискальных обязательств.

Он не отражается ни в составе доходов, ни в составе расходов при расчете налога на прибыль.

Расходы на аренду к учету принимать на основании акта выполненных работ, так как в общем  случае при определении расходов используется метод начисления. Какая у вас система налогообложения?